Угода про уникнення подвійного оподаткування з Гонконгом

Угода про уникнення подвійного оподаткування між Росією і Гонконгом підписано.

Що важливо знати про це

Стало відомо про те, що раніше (в грудні 2015 року) схвалене урядом Російської Федерації Угода про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи між двома сторонами, Росією і Гонконгом, підписана.

Текст Податкового угоди між РФ і Гонконгом ви знайдете тут.

Завдяки даній угоді очікується врегулювання питань оподаткування прибутку від здійснення будь-якої підприємницької діяльності, а також від доходів, отриманих в результаті використання майна, морських і повітряних перевезень, дивідендів, відсотків і роялті. Крім того, дана угода врегулює оподаткування прибутку, отриманого від діяльності фізичних осіб. Слід зауважити, що дана угода між РФ і Гонконгом чи не суперечить положенням договору про Євразійський економічний союз, підписаний 29 травня 2014 року.

Очікується, що завдяки вступу в силу Угоди про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи між Гонконгом і РФ значно підвищиться привабливість інвестування в російські активи для західних і азіатських інвесторів, що діють під юрисдикцією САР. Зникне необхідність утримувати в Росії деякі податки з виплат російськими компаніями пасивних доходів на користь гонконгських інвесторів, вважає Олександр Козлов, генеральний консул Росії в Гонконзі. Іншими словами, як фізичні, так і юридичні особи, які здійснюють комерційну діяльність будуть двічі сплачувати податки з одного і того ж виду доходу в своїй країні і країні-партнері (в даному контексті - в РФ і Гонконгу).

Завдяки вступу в силу Угоди про уникнення подвійного оподаткування між РФ і Гонконгом з'явиться можливість безпосередньо в гонконгської юрисдикції створювати Special Purpose Vehicle (SPV), тобто дочірні фірми спеціального призначення.

Як Угоду про уникнення подвійного оподаткування з Гонконгом вплине на використання гонконгських компаній?

Коментар податкового консультанта ІМПЕКС КОСНАЛТ Кирила Бондаренко.

Угода про уникнення подвійного оподаткування з Гонконгом є правильним кроком. З огляду на те факт, що Гонконг є третім світовим фінансовим центром після Нью-Йорка і Лондона хотілося, що б ця Угода була підписана раніше, а й зараз його підписання можна розцінювати як своєчасне. Підписання Угоди і його майбутня ратифікація (яка ми сподіваємося не змусить себе чекати) покликане пожвавити двосторонні інвестиції. Не треба забувати, що в рівній мірі більшість китайських інвесторів вважають за краще виходити на зовнішні ринки через свої гонконгські компанії, так само як і більшість інвестицій прямують в материковий Китай також проходять саме через Гонконг на увазі його зручного податкового та корпоративного законодавства.

Одночасно з набранням цієї Угоди в силу можна очікувати виключення Гонконгу з "чорного" списку Мінфіну РФ.

Ставки оподаткування окремих видів доходів, встановлені Угодою є, без сумніву, є одними з кращих серед встановлених Угоди Росії з іншими країнами. Так, ставка податку на прибуток, який утримується у джерела виплати дивідендів в Росії складає всього 5%. Податок у джерела при виплаті відсотків по борговим зобов'язанням з Росії в Гонконг не утримується. Все це покликане значно збільшити взаємні інвестиції.

На жаль поки не відомо, коли Угода вступить в силу, але ми очікуємо, що це відбудеться не пізніше 01.01.2017.

Кирило - старший консультант ІМПЕКС КОНСАЛТ, Керівник представництва IMPEX CONSULT (HK) LTD в Москві, член Палати податкових консультантів РФ, член Європейської конфедерації податкових консультантів. Кирило має восьмирічним досвідом в області консалтингу з міжнародного податкового планування і формування міжнародних холдингових структур. Крім надання консультаційних послуг він читає лекції з міжнародного оподаткування в Вищій Школі Економіки Росії для слухачів MBA.