Ваше благополучие зависит от ваших собственных решений.

Джон Дэвисон Рокфеллер

Меню сайта
Финансы
Доставка из Китая
Пенсионное страхование
Политика
Новости
Реклама
Облако Тегов
Архив
Реклама
Вести экономика

Як повернути податкові відрахування за лікування: повернення ПДФО

  1. Податкові відрахування - визначення
  2. Хто має право на пільгу?
  3. За що можна повернути кошти?
  4. Скільки можна повернути?
  5. дороге лікування
  6. Відрахування на фармпрепарати
  7. Лікування близьких родичів
  8. Лікування за кордоном
  9. Пільга для індивідуального підприємця
  10. відрахування пенсіонерам
  11. Лікування стоматологічних захворювань
  12. Соціальний відрахування. приклади розрахунку
  13. Приклад 1. Стандартне лікування вартістю до 120000 рублів
  14. Приклад 2. Відрахування за дорогі медпослуги
  15. Приклад 3. Стандартне лікування дорожче 120000 рублів
  16. Процедура оформлення вирахування і які для цього потрібні документи
  17. Оформлення вирахування у роботодавця

Ця стаття допоможе вам розібратися, як повернути податкові відрахування за лікування, що він із себе представляє, як правильно оформити пільгу і хто має на неї право. Ця стаття допоможе вам розібратися, як повернути податкові відрахування за лікування, що він із себе представляє, як правильно оформити пільгу і хто має на неї право

Як повернути податкові відрахування за лікування

Податкові відрахування - визначення

Всі громадяни нашої країни платять 13% з будь-яких своїх доходів. Ці платежі до державного бюджету називаються прибутковим податком для фізичних осіб або ПДФО. Щомісяця, нараховуючи вам зарплату, роботодавець платить за вас необхідну суму державі. Так, з кожної 10 000 рублів на руки ви отримуєте лише 8 700 рублів, інші 1 300 рублів - ПДФО.

Весь ваш сукупний дохід - це оподатковуваний база, з якої утримується податок. Законодавство країни передбачає, що будь-який громадянин РФ має право повернути частину ПДФО назад, зменшивши цю базу. Але зробити це можна тільки після того, як ви понесли великі витрати на визначені законом цілі. Наприклад, на придбання будинку або лікування.

На замітку! Податкові відрахування робиться за попередні три роки. Тому, якщо ви лікувалися в 2017 році, подати на пільгу за 2017 рік ви можете в 2018, 2019 або 2020 роках. Якщо ви подаєте заяву через компанію-роботодавця, можна не чекати закінчення податкового періоду і оформити відрахування в поточному році.

Щоб краще зрозуміти, що являє собою податкове вирахування, наведемо приклад. Припустимо, за минулий рік ваш сумарний дохід склав 1 мільйон рублів. В той же проміжок часу ви витратили 200 тис. Рублів на лікувальні процедури і покупку ліків. Оскільки оплата медпослуг потрапляє в групу витрат, з яких можна зробити відрахування, ви маєте право скоротити оподатковувану базу з 1 мільйона до 800 тисяч рублів (1 000 000-200 000). Таким чином, прибутковий податок знизиться з 130 тисяч рублів (1 000 000 * 13%) до 104 тисячі рублів (800 000 * 13%). Різниця 26 тисяч рублів (130 000-104 000) вважається надміру сплаченої, тому ця сума повертається вам назад.

Хто має право на пільгу?

Щоб відрахування схвалили, заявник повинен відповідати наступним вимогам:

  1. Бути громадянином Російської Федерації.
  2. Бути працевлаштованим офіційно і мати «білу» зарплату, оскільки повернення робиться з суми, яку заявник раніше сплатив державі у вигляді прибуткового податку. Якщо громадянин отримує «сіру» зарплату, відрахування буде розраховуватися тільки з офіційної частини. Якщо у нього кілька джерел доходу і кожен обкладається ПДФО, розрахунок буде проведений по сумарному доходу. До джерел доходу відноситься не тільки зарплата, але і здавання нерухомості в оренду, продаж цінних паперів або іншого майна.

Повернення коштів, надміру сплачених до фонду ПДФО, дозволяється здійснити протягом трирічного терміну з дня оплати за рахунком.

На повернення ПДФО не можуть претендувати три категорії громадян:

  • індивідуальні підприємці, які ведуть бізнес з особливих податкових режимів ( «вмененка», «спрощенка»);
  • безробітні, для яких єдиний дохід - це допомога по безробіттю;
  • непрацюючі пенсіонери.

Зазначеним вище групам громадян не надається право проводити відрахування на своє ім'я, але за них це можуть зробити дорослі діти, чоловік або дружина, працевлаштовані офіційно.

Пільгу можна оформити тільки за умови, що ви виплачуєте державі ПДФО 13%. Громадянам, які перераховують до бюджету країни 9% або 35% зі своїх доходів, повернення грошей за лікування не передбачений.

Відрахування можна отримувати щороку, але в межах допустимої суми. Заборонено розтягувати виплати на кілька років або переносити їх на майбутній рік.

За що можна повернути кошти?

Громадяни Російської Федерації можуть зробити відрахування на лікування, коли вони витратилися на:

  • укладення контракту зі страховим агентством (особиста страховка на своє ім'я любо ім'я родичів першої лінії);
  • покупку фармацевтичних препаратів для себе або рідних першої лінії (куплені на свої особисті кошти).
  • своє лікування;
  • лікування рідних першої лінії (дружина, чоловік, неповнолітні діти, мати або батько);

Щоб отримати пільгу на лікування, оплачені послуги повинні входити до спеціального реєстру медичних послуг

На замітку! Якщо медичне страхування оплачував роботодавець, то повернути гроші не вдасться. Так як контракт був укладений з юридичною особою, а не фізичним.

Медустанову, яке проводило лікування, має володіти здатністю на надання послуг медичного характеру на території РФ. Куплені вами ліки теж повинні входити до реєстру медикаментів, за якими дозволено проводити відрахування.

До послуг для соціального податкового вирахування відносяться проведення профілактики, діагностики, лікування, реабілітації в наступних медустановах:

  • санаторій і курорти;
  • державна лікарня;
  • поліклініка;
  • приватний медичний центр.

Повернути гроші, витрачені на лікування, дозволяється після надання стаціонарної медичної допомоги (включаючи проведення медичної експертизи), амбулаторно-поліклінічної або швидкої допомоги.

Рахунок повинен бути сплачений самим громадянином. Якщо розплачувалася компанія-роботодавець або держава, відрахування схвалений не буде.

Скільки можна повернути?

Максимальний відрахування, який може зробити громадянин за 1 календарний рік, - 120 тисяч рублів. Відповідно, дозволяється повернути максимум 15600 рублів надміру сплаченого прибуткового податку (120000 * 13%).

Якщо за попередні 12 місяців ви внесли до фонду ПДФО менше, ніж 15600 рублів, то максимальна сума, яку ви зможете повернути, буде рівною вашому річного ПДФО. Обмеження в 120000 рублів не діє на дорогі типи лікування.

дороге лікування

Якщо ваше лікування входить в реєстр дорогих медпослуг, обмеження 15,6 тисяч рублів на нього поширюватися не буде. В цьому випадку ви маєте право отримати податкову пільгу за ставкою 13% від виставленого вам рахунки в лікарні в повному розмірі.

У документах про оплату медпослуг, призначених для податкової, є спеціальний шифр. Цифра «2» означає, що проведене лікування відноситься до розряду «дорогих», а цифра «1» - немає. Існує реєстр фармпрепаратів та медпослуг, які влада країни віднесли до дорогих.

До категорії «дорогі медпослуги» відносять

  • проведення трансплантації;
  • ЕКО;
  • надання допомоги при важких формах захворювань внутрішніх органів, злоякісних утворень, аномалій;
  • складні опіки (коли уражено понад 1/3 всього тіла);
  • виходжування недоношених новонароджених з низькою масою тіла (до 1,5 кг).

На замітку! Якщо ви заплатили велику суму, але надана вам послуга не входить в розряд дорогих, у вас є можливість звернутися в Мінздавсоцразвітіе і попросити внести її в список.

Відрахування на фармпрепарати

Громадяни країни можуть повернути частину коштів, витрачених на покупку лікарських препаратів, при дотриманні декількох умов. По-перше, медикаменти повинні бути виписані лікарем. По-друге, ліки повинні входити до спеціального переліку фармпрепаратів, за якими можна провести відрахування. По-третє, медикаменти повинні бути придбані за рахунок особистих коштів платника податків.

До затвердженого державою список фармацевтичних препаратів входять навіть прості і поширені ліки, такі як амброксол, вітаміни, ацетилсаліцилова кислота. Тому забрати ПДФО можна за лікування практично всіх захворювань, включаючи простудних.

У декларацію для вирахування включають не тільки лікарські препарати, куплені для себе, але і придбані для чоловіка, дружини, неповнолітньої дитини, батька або матері.

Існує перелік медпослуг і ліків, за якими громадяни мають право виробляти відрахування. Якщо в списку тобто не сам медикамент, а один з його компонентів, то за його покупку теж можна отримати пільгу.

Підставою для повернення податку є рецепт лікаря з його особистим підписом. Документ виписується у двох примірниках. На довідці обов'язково потрібно проставити дві печатки: одну - лікуючого лікаря, другу - лікарні.

Перший дублікат пред'являють в аптеці для покупки фармпрепаратів. Другий завіряється печаткою «Для податкових органів РФ» і здається разом з декларацією, заповненою в форматі ПДФО-3 .

Лікування близьких родичів

Платник податків може провести відрахування не тільки за своє лікування, але і за лікування близьких родичів.

Таблиця 1. Список близьких родичів

На замітку! Платіжний документ з лікарні повинен бути оформлений на ім'я тієї людини, хто робить відрахування.

Лікування за кордоном

Якщо ви лікувалися в медустанові іншої країни, пільгу ви отримати не зможете. Справа в тому, що клініка повинна мати ліцензію, видану відповідно до законодавства Російської Федерації. Саме тому пільговий відрахування для тих, що лікуються за кордоном не може бути схвалений податковим органом.

Пільга для індивідуального підприємця

Якщо платник податків працює не за наймом, а є приватним підприємцем, він теж може отримати пільгу. Але гроші повернуть лише в тому випадку, якщо у комерсанта є доходи, з яких він відраховує 13% до державного бюджету. Відрахування робиться тільки на прибутковий податок, для інших видів податків повернення грошей не передбачено.

відрахування пенсіонерам

З пенсії не утримується прибутковий податок, тому непрацюючий пенсіонер не може зробити відрахування. Проте є кілька способів повернути частину грошей за лікування людей похилого віку:

  1. Відрахування за лікування непрацюючого пенсіонера можуть оформити його дружина або діти. Близький родич, який виступає заявником, повинен мати офіційний дохід і регулярно відраховувати податки.
  2. Повернути 13% за лікування можливо протягом трьох років. Так, якщо ви зверталися до платного лікаря в 2017 році, у вас є можливість оформити відрахування в 2018, 2019 або 2020 роках. Але за умови, що в 2017 році у вас буде оподатковуваний дохід, наприклад, продаж майна.
  3. Якщо пенсіонер має додатковий дохід, крім пенсії, і справно платить ПДФО, він теж має право на податкову пільгу. Таке можливо, коли пенсіонер працює офіційно. Або він в минулому році продав цінне майно (яким володів більше 3-х років) або нерухомість (яке перебувало у власності не менше 5 років).

На замітку! Шанси на повернення частини коштів за лікування пенсіонера все-таки є. Тому при відвідуванні медичного закладу обов'язково візьміть чек про оплату.

Лікування стоматологічних захворювань

Лікування у дантиста теж входить в реєстр медичних послуг, за якими платникам податків покладено відрахування. Повернути ПДФО можна за будь-які оплачені послуги стоматологічної організації, включаючи послуги зубного лікаря.

На замітку! Якщо рахунок за лікування у стоматолога оплачував роботодавець, то такі витрати вже не будуть вважатися особистими витратами платника податків. Тому відрахування в цьому випадку не лежав.

Лікування зубів не відноситься до групи дорогих медичних послуг. Тому ви не зможете повернути більше 15600 рублів.

Соціальний відрахування. приклади розрахунку

Нижче наведено кілька прикладів, які допоможуть вам самостійно розрахувати скільки податкових грошей вам повинні повернути назад.

Приклад 1. Стандартне лікування вартістю до 120000 рублів

У минулому році Зайцев Ігор Валерійович проходив лікування в платному медичному центрі. Всього за послуги клініки він заплатив 50 000 рублів. Того року Зайцев був працевлаштований офіційно і отримував «білу» зарплату в розмірі 30 000 рублів. Таким чином, за аналізований нами період його податкова база склала 360 000 рублів (30 000 * 12 місяців). Роботодавець заплатив в бюджет країни 46 800 рублів.

Лікування не було дорогим, а рахунок клініки не перевищує обмеження в 120 000 рублів. Тому відрахування будуть розраховувати так: 50 000 * 13% = 6 500 рублів. Отримана сума не перевищує загальний податок, який вніс Ігор Валерійович в минулому році (46 800 рублів). Значить, він отримає пільгу в повному обсязі - 6 500 рублів.

Приклад 2. Відрахування за дорогі медпослуги

У 2015 році Міхалков Андрій Олександрович отримував офіційний оклад 40 000 рублів. Таким чином, за 12 місяців він заплатив ПДФО 62 400 рублів (40 000 * 12 * 13%). В цьому ж році Міхалков переніс важку операцію на органах травлення. Послуга була надана в одній з приватних московських клінік. Коштувала операція 500 000 рублів.

У квітні 2017 року Андрій Олександрович приготував всі необхідні документи для перерахунку податкової бази в зв'язку з витратами на медичні послуги. Оскільки його операція вважається дорогої, обмеження в 120 тисяч рублів на неї не поширюється. І відрахування Михалкова буде вважатися так: 500 000 * 13% = 65 000 рублей.

Але, оскільки внесок Іванова в бюджет країни за минулий рік був менше, то він зможе повернути лише 62 400 рублів.

Приклад 3. Стандартне лікування дорожче 120000 рублів

У 2016 році Кравцову Петру Миколайовичу в російській клініці провели операцію на серці на суму 100 000 рублів. Також він купив ліки, виписані лікарем, на 40 000 рублів. Витрати на лікування і відновлення склали 140 000 рублей.

Кравцов - програміст в невеликій організації. Його оклад становить 50 000 рублів. Роботодавець щорічно оплачує за Петра Миколайовича прибутковий податок - 78 000 рублів (50 000 * 12 місяців * 13%).

Хоча лікування Кравцову обійшлося дорого, його випадок не входить до державного реєстру дорогих медичних послуг. Тому йому не видадуть відрахування з усіх 140 000 рублей, так як уряд передбачив обмеження 120 000 рублів. Отже, на руки він отримає 15 600 рублів (120 000 * 13%). Завдяки тому, що в минулому році податку він заплатив більше, він може розраховувати на всю суму.

Процедура оформлення вирахування і які для цього потрібні документи

Якщо ви плануєте отримати податкову пільгу, насамперед вам необхідно заповнити декларацію про ваші доходи в спеціальному бланку 3-ПДФО . Цей документ складається тільки на один рік. Наприклад, якщо ви перенесли 2 операції в 2017 році, то обидві статті витрат потрібно внести в одну декларацію. Але, якщо ви платили за лікування в двох різних роках, наприклад, в 2016 та 2017 років рр., То потрібно заповнити дві різні декларації. Витрати за 2016 рік мають бути включені в декларацію 2016 року, а решта - 2017 року. Це правило діє, навіть тоді, коли громадянин сплатив одну і ту ж операцію частинами в різних роках.

Це правило діє, навіть тоді, коли громадянин сплатив одну і ту ж операцію частинами в різних роках

Декларація про доходи

Щоб одержати відрахування, ви повинні працювати офіційно і принести в податковий орган довідку про доходи за минулий календарний рік. Якщо ви подаєте 2 декларації за два роки, як в прикладі вище, то і довідки повинні бути теж дві - за 2016 і 2017 року.

Далі в медичному закладі, в якому ви лікувалися, потрібно взяти копії платіжних документів, а також довідку про те, що послуги оплачені. Крім цього, прикладіть дублікат договору з лікарнею або іншим медичним закладом.

Якщо ви оформляєте відрахування не на себе, а на близьку людину, потрібно ще додати документи, що доводять ваше спорідненість:

  • дружині або чоловікові - копія свідоцтва про шлюб.
  • батькові - копія вашого свідоцтва про народження;
  • синові або дочці - копія свідоцтва про народження дитини.

Для того щоб повернути частину грошей за лікування в санаторно-курортній зоні, крім основного пакету документів потрібно принести корінець путівки, а також платіжні документи (чек, рецепти, прибутково-касовий ордер і т.д.)

Коли ви зберете всі необхідні документи, прямуйте до місцевого податкового органу і напишіть заяву на відрахування. Якщо з якоїсь причини у вас немає можливості відвідати податкову за місцем прописки, ви можете відправити пакет паперів поштою. Для цього замовте цінний лист, перерахувавши вкладення.

На замітку! Можна безкоштовно скачати форму заяви на відрахування по нижче приведеній посиланням. Але майте на увазі, в різних містах бланки можуть трохи відрізнятися. Тому найкраще особисто звернутися до місцевого УФМС ИФНС.

Заява на податкове вирахування

Співробітники податкового органу перевірятимуть ваші документи і заяву протягом трьох місяців. Далі приймається рішення видавати вам соціальну пільгу чи ні. Відповідь від ФНС платник податків отримує поштою. Якщо рішення було прийнято на вашу користь, потрібно прийти у відділення податкової та заповнити заяву на отримання пільги. У цьому документі необхідно вписати номер банківського рахунку, на який мають надійти кошти.

На замітку! Грошові кошти надійдуть на вказаний вами рахунок пізніше місяця.

Оформлення вирахування у роботодавця

З 2015 року процедура оформлення соціальних відрахувань на лікування трохи спростилася. Тепер можна подати на повернення ПДФО через компанію-роботодавця, не чекаючи закінчення податкового періоду.

Насамперед потрібно відвідати податкову інспекцію, розташовану за місцем проживання. Там необхідно написати заяву на підтвердження права отримання податкового вирахування. Також прикладіть документи, що доводять факт надання медичної послуги і оплати за рахунком за лікування. Це може бути договір, рецепт, квитанції про оплату, чеки, призначення лікаря і т.д.

На замітку! Всі витрати, за які ви плануєте повернути податок, обов'язково підтвердіть документально.

Податкова інспекція розглядає заявку не більше місяця. Може прийти відмову. При позитивному рішенні заявник забирає документ, що підтверджує право на отримання соціальної пільги.

Потім необхідно скласти заяву на ім'я роботодавця. До нього прикріплюється папір з податкової інспекції. Роботодавець зменшує податкову базу на суму, що відповідає розміру відрахування.

Якщо роботодавець не знизив податкову базу, ви маєте право на відшкодування.

На замітку! Якщо ви плануєте подати документи на податкову пільгу через компанію-роботодавця в поточному році, то і витрати на лікування повинні бути понесені в цьому ж році.

За що можна повернути кошти?
Скільки можна повернути?
Хто має право на пільгу?
За що можна повернути кошти?
Скільки можна повернути?
Профиль
Реклама
Деловой календарь
Реклама
   
p329249_energy © 2016