Податкові відрахування на лікування в 2019 році: як отримати, максимальний розмір, приклади розрахунку

1. Кому покладено відрахування на лікування?
2. Процедура отримання вирахування на лікування
3. Розмір відрахування в 2019 році
4. Як одержати відрахування?
5. Відрахування за лікування дітей
6. Відрахування за лікування батьків, чоловіка (дружини)
7. Відрахування за курортно-санаторне лікування

Відповідно до чинного податкового законодавства, в разі оплати лікування або ліків, громадяни можуть претендувати на отримання податкового вирахування або, іншими словами, повернути деяку частину витрачених на лікування коштів.

Відрахування - являє собою частину заробітку, яка не підлягає оподаткуванню податком. Таким чином, якщо Ви маєте офіційне місце трудової діяльності (і відраховуєте ПДФО) і оплачували лікування одного з родичів або своє власне, то маєте право повернути частину грошей, а саме - до 13% від суми витрат на надані вам медичні послуги.

Кому покладено відрахування на лікування?

Оформити податкові відрахування за лікування можливе у випадках:

1. оплати медпослуг

• по лікуванню одного з родичів (неповнолітніх дітей, батьків подружжя (а)), а також свого лікування в лікувальних установах РФ;
• надані послуги є в переліку медпослуг, за якими передбачено надання вирахування ( перелік затверджений Постановою № 201 від 19.03.2001 р).
• лікування здійснювалося в ліцензованому установі;

1. При оплаті ліків, якщо:

• ви оплатили за рахунок власних коштів ліки для себе або когось із родичів, призначені лікарем;
• оплачені ліки включені в список ліків, за якими можливе надання вирахування ( перелік затверджений урядовим Постановою № 201);

1. У разі оплати страхування (добровільного), якщо:

• заплачений страховий внесок за договором медстрахування за себе або за одного з близьких родичів (одного з батьків, неповнолітньої дитини (дітей);
• страховий договір передбачає лише оплату лікування;
• фірма-страхувальник, з якої оформлений договір, має ліцензію на право здійснювати відповідний вид діяльності.

Процедура отримання вирахування на лікування

Процес оформлення вирахування ПДФО на лікування включає наступні етапи:

• збір і подачу необхідних документів до податкового органу. У разі пред'явлення копій, при собі потрібно мати і їх оригінали;
• перевірка документів МИФНС (її термін становить до 90 діб). Після її завершення платнику податків протягом 10 діб надсилається повідомлення з підсумками проведеної перевірки;
• переказ коштів заявнику, у разі прийняття податковим органом рішення на його користь - протягом 30 днів.

Список документів, необхідних для отримання податкового вирахування за лікування

• Заповнена належним чином декларація (по 3-ПДФО формі);
• Довідка про фактичний дохід (по 2-ПДФО формі). Видається бухгалтерією на роботі;
• Паспорт (оригінал + копія).
• Заява на відрахування із зазначенням реквізитів рахунку, куди будуть перераховуватися кошти;
• Договір з медучреждением з прописаною вартістю лікування (ксерокопія, завірена платником податків);
• Ліцензія медустанови на право здійснення діяльності (копія);
• Довідка від медустанови, яка підтверджує, що лікування дійсно було оплачено;
• У разі лікування в санаторії - аналогічна довідка, де вказана вартість лікування;
• Платіжна документація з оплати медичних послуг - копії.

Якщо у вас виникли складності з підготовкою і відправкою в податкову інспекцію всіх необхідних документів для оформлення вирахування ПДФО, або ви не знаєте, як правильно заповнити заяву на відрахування, то наш чергових юрист онлайн готовий надати вам оперативну допомогу в даному питанні.

Додаткові документи:

1. Для вирахування за ліки.

• Рецепт форми № 107-1 / у з позначкою «Для податкової, ідентифікаційний номер платника податків», виписаний лікарем.

1. Для вирахування за страхування.

• поліс (копія завірена платником податків);
• ліцензія страхової фірми на право здійснювати відповідну діяльність (копія);

1. Вирахування за витрати на лікування одного з родичів.

• документ про народження - копія (у разі відрахування за дітей);
• документ про укладення шлюбу - копія (у разі відрахування за дружину (а));
• своє свідоцтво про народження - копія (у разі відрахування за батька).

Розмір відрахування в 2019 році

Сума вирахування за витрати на лікування розраховується за рік і залежить від таких факторів:

Вам не вдасться повернути грошей більше, ніж виплатили ПДФО (до 13% від офіційної заробітної плати).

Поверненню підлягають до 13% від сплаченої вартості лікування / лікарських засобів, але не більше, ніж 15 600, що викликано обмеженням максимального розміру компенсації в 120 тисяч руб. (13% * 120 000 = 15 600).

При цьому дане обмеження стосується як вирахування на витрати, пов'язані з лікуванням, так і інших соціальних відрахувань. Загальна сума всіх належних відрахувань (пенсійні внески, навчання, лікування) повинна бути не більш як 120 000 (тобто повернути максимум вдасться - 15 600 руб. За всі належні відрахування). Такі чином, максимальна сума соціального податкового вирахування за станом на 2018 рік дорівнює 15 600 рублів.

Існує перелік дорогих медпослуг, на які обмеження за розміром не поширюється. Так можна отримати 13% з повної вартості наданих послуг (крім інших соц. Вирахувань). тут ви можете ознайомитися з цим списком дорогих медичних послуг.

Приклад: Громадянин Сидоров в 2014 році пролікував зуби на 140 000 руб. і зробив платну дорогу операцію на суму 200 000. Дохід громадянина за 12 місяців склав 500 тисяч руб., а сума податку - 62 000. Оскільки лікування зубів дорогим не рахується, то максимальний розмір відрахування по ньому буде дорівнює 120 тисячам руб. Операція є дорогим видом лікування, тому обмежень за розміром вирахування немає. Таким чином, за 2014 рік Сидорову покладається до повернення 41 600 руб. 13% * (200 000 +120 000), і в зв'язку з тим, що податок був заплачений більше 41 600 руб., Він має право повернути всю суму відразу.

Як одержати відрахування?

Для того щоб визначити покладено чи вам відрахування слід звернутися до урядової постанови № 201, згідно з яким сума податкового вирахування на витрати з лікування включає в себе оплату послуг з реабілітації, профілактиці, діагностиці, лікуванню, при наданні поліклінічної та амбулаторної мед. допомоги.

Повний список видів медичної допомоги можна знайти в Загальних російському класифікаторі ОК 004-93.

Отже, людина має право одержати відрахування якщо:

• Він офіційно працює на території РФ;
• Отримує зарплату, що оподатковується за податковою 13% -ю ставкою;
• Лікувальний заклад, де проводилося лікування, має володіти ліцензією на право здійснення відповідної діяльності;
• Особа, яка претендує на відрахування, пред'явило документи, які підтверджують факт оплати послуг з лікування;
• Громадянин оплачував лікування за рахунок власних коштів.

Приклад, як розрахувати суми відрахування на лікування

Гр-н Іванов в 2013 р заплатив за лікування 50 тис. Руб.

Його сумарний дохід за цей рік становить 600 тисяч. (12 місяців * 50 000).

Сума прибуткового податку за рік - 78 тисяч рублів. (13% * 600 000).

Іванов в 2014 р вирішує оформити відрахування. Він зможе отримати - 6 500 руб. (13% * 50 000) - в повному обсязі, оскільки ПДФО він заплатив - 78 000.

Слід нагадати, що відрахування обмежується сумою в 120 тис. І якщо, скажімо, громадянин сплатив би лікування на 150 тисяч, його відрахування склав би - 15 тисяч 600 рублів (13% * 120 000).

Відрахування за лікування дітей

Діти хворіють набагато частіше, ніж дорослі, оплачувати медпослуги для них, як правило, доводиться їх батькам. Відповідно до російського законодавства, батьки дитини, а також його офіційно призначені опікуни, мають право на отримання податкового вирахування, якщо оплачувалося лікування в ліцензованих медустановах. Важливим аспектом виступає вік дитини - він повинен бути не старше 18 років. В іншому випадку відрахування за лікування своєї дитини батьки не отримають. Подаючи документи в податкову інспекцію, важливо докласти підтвердження того факту, що особа є батьком або законним представником дитини.

Приклад: Громадянин Сидоров в 2015 р заплатив за курс лікування 14-річної доньки в медичному центрі 70 тисяч рублів. Дохід Сидорова за цей рік склав 480 тисяч. (12 місяців * зарплату 40 000). Прибутковий податок за 12 місяців Сидорова рівний 62 400 (13% * 480 000). Оскільки вік дитини молодше 18-ти років, громадянин має право скористатися вирахуванням за витратами на лікування дочки. Належна до повернення, сума складе: 9 100 руб. (13% * 70 000). У зв'язку з тим, що за 2015 р батько дівчинки заплатив ПДФО більше ніж 9 100, він має право на відрахування в повному розмірі.

Відрахування за лікування батьків, чоловіка (дружини)

Необхідно пам'ятати, що при оплаті лікування родичів договір повинен оформлятися на ім'я людини, яка хоче одержати відрахування.

Приклад: Чоловік оплатив лікування своєї дружини, договір повинен бути оформлений на ім'я чоловіка пацієнтки, так само як і всі платіжні документи.

У ряді випадків люди, володіючи необхідною сумою грошових коштів, не мають можливості заплатити за власне лікування, зокрема через травму, оскільки позбавлені можливості вільного переміщення. У подібних ситуаціях оплата може проводитися членами сім'ї або друзями.

Коли лікування оплачується друзями, знайомими, чоловіком (дружиною) не перебувають в офіційному шлюбі з платником податків, одержати відрахування досить складно, але все-таки можна. Громадянин має право довірити іншій особі оплату свого лікування, тобто оформити на нього довіреність. Згідно з роз'ясненням УФНС Росії дана довіреність не обов'язково повинна оформлятися нотаріально, а може бути просто завірена, наприклад, головним лікарем лікувального закладу.

Далі громадянин може звернутися за отриманням вирахування, пред'явивши до податкового органу оформлену на його ім'я довіреність, а також повний пакет документів, зокрема платіжне доручення (квитанцію та ін.), В яких довірена особа зазначено в якості в платника.

Відрахування за курортно-санаторне лікування

Чинне законодавство дає можливість знизити суму витрат людини на курортно-санаторне лікування при дотриманні однієї умови: лікування було отримано в санаторії, що має ліцензію на право здійснення відповідного виду діяльності.

Приклад: Гр-н Кузнєцов придбав путівку в санаторій, де пройшов повний курс лікування. При від'їзді установа видає йому довідку встановленої форми про вартість, яку Кузнєцов витратив на власне лікування. Ця сума включає в себе вартість всіх проведених процедур (зокрема дієтичного харчування) передбачених путівкою плюс ціни платних додаткових медпослуг.

Припустимо, що вартість однієї доби лікування в санаторії становить 2000 руб. Курс лікування - 14 діб. Вартість платної додаткової послуги - 1000 руб. Разом, Кузнєцов витратив на лікування 29 000 ((2000 х 14) + 1000). Так, сума відрахування складе 3770 рублів (29000 * 13%), за умови, що розмір сплаченого ПДФО перевищує вартість лікування.

Якщо вам потрібна допомога або консультація з питань оформлення повернення ПДФО за соціальні послуги, то наш черговий юрист онлайн готовий оперативно відповісти на всі ваші запитання.