Податок до Пенсійного фонду в 2018 році: як розрахувати і хто платить

1. хто платить
2. Особливості страхових платежів
3. Внески за себе: як розрахувати
4. Підприємства з невеликим доходом
5. Підприємства з доходом більше трьохсот тисяч
6. Підприємницька діяльність не велася
7. Добровільне страхування
8. терміни
9. Страхові внески за себе в 2019 і 2020 роках
10. Розрахунок при придбанні або втрати статусу ІП
11. Доходи підприємства: що брати в розрахунок
12. Страхування найманих працівників
13. пільги
14. куди перераховувати
15. Звіти
16. Міри покарання за несплату
17. Коли внесок вважається оплаченим
18. Калькулятор розрахунку внесків до Пенсійного фонду

Податок до Пенсійного фонду насправді не податок. Так в народі називають внески на пенсійне страхування, які повинен відраховувати кожен індивідуальний підприємець. Ця якась сума, яку ви відкладаєте в рахунок своєї майбутньої пенсії і пенсії ваших співробітників. Дані внески, як і внески за медстрахування, обов'язкові. Їх повинні платити всі ІП незалежно від величини доходу, роду діяльності тощо.

Сьогодні ми розберемо, як і куди ІП повинен розраховувати обов'язкові страхові внески за себе та своїх співробітників, а також яку звітність при цьому потрібно здавати.

Податок до Пенсійного фонду в 2018 році

хто платить

Індивідуальний підприємець - це одночасно фізична особа і роботодавець. Тому обов'язок внесення платежів за себе і своїх співробітників лягати на плечі ВП.

Внески в рахунок майбутньої пенсії повинні перераховувати всі комерсанти, зареєстровані як ІП. Платежі потрібно вносити, навіть якщо підприємство не отримує доходів.

На замітку! До індивідуальним підприємцям також зараховуються особи, які займаються приватною практикою - нотаріуси, адвокати і т.д.

Особа може бути звільнена від сплати внесків лише в особливих випадках:

1. Працездатний ІП доглядав за літньою людиною старше вісімдесяти років, дитиною-інвалідом або дорослим інвалідом першої групи.
2. Проходження служби в армії.
3. Догляд за дитиною в його перші роки життя. ІП звільняється від сплати внесків до моменту, коли дитині виповнитися 1,5 року. Якщо в сім'ї дітей кілька, максимальний термін звільнення від внесення платежів - три роки.
4. Особа є чоловіком / дружиною військовослужбовця і проживає разом з ним в місці, де не можна влаштуватися на роботу. Максимальний термін звільнення від сплати внесків - п'ять років.
5. Особа є дружиною / чоловіком працівника, направленого державою в консульські, дипломатичні або міжнародні організації. В цьому випадку для страхування можна не платити максимум п'ять років.

У вищеописаних ситуаціях підприємцям не потрібно платити страхові внески.

Якщо в цей час бізнесмен здійснював комерційну діяльність, перераховувати платежі все ж доведеться

Особливості страхових платежів

При розрахунку і сплати страхових внесків, враховуйте наступні важливі моменти:

1. На відміну від податків, сума страх внеску не округляється. Гроші перераховуються в рублях і копійках.
2. Страховку необхідно платити тільки за той час, коли ІП було офіційно зареєстровано.

Внески за себе: як розрахувати

У 2017 році індивідуальні підприємці розраховували розмір страхових внесків за допомогою MPOT (мінімальна заробітна плата). Але з 1 січня 2018 року цей показник більше враховуватися не буде.

На замітку! За себе підприємці оплачують два види страхових внесків: пенсійні та медичні.

Підприємства з невеликим доходом

Якщо за розрахунковий рік дохід бізнесу склав менше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, індивідуальний підприємець повинен сплатити за пенсійне страхування фіксовану, законодавчо закріплену суму - 26 545 рублів.

Крім цього, за медичне страхування в фонд OMC необхідно заплатити 5 840 рублів.

На замітку! Ці суми єдині абсолютно для всіх підприємців незалежно від роду діяльності та наявності прибутку.

Підприємства з доходом більше трьохсот тисяч

Якщо за рік дохід бізнесу склав більше трьохсот тисяч, розрахунок ведеться наступним чином:

За обов'язкове медстрахування потрібно вносити ту ж суму 5 840 рублів. А величина пенсійних внесків залежить від доходу підприємства:

Розмір внеску = 26 545 + (сума доходу за період - 300 000) * 1%

На замітку! Річний пенсійний внесок не може перевищувати 212 360 рублів.

Приклад. Дохід ІП Краснов за 2018 рік склав 1 мільйон рублів. Підприємець повинен розрахувати розмір платежу таким чином:

26 545 + (1 000 000 - 300 000) * 1% = 33 545 рублів

Додамо до отриманої сумі медстрахування 5 840 рублів.

33 545 + 5 840 = 39 385

Статися, що в 2018 році страхові внески ІП Краснова складуть 39 385 рублів.

Підприємницька діяльність не велася

Багато підприємців вважають несправедливою обов'язок перераховувати страхові внески, якщо не велася комерційна діяльність або прибутку не було. Проте навіть через суд неможливо звільнити підприємців від необхідності оплачувати рахунки за страхування.

ІП зобов'язаний вносити платежі, навіть якщо:

1. ІП тільки зареєстрований, але комерційна діяльність не здійснювалась.
2. Бізнес виявився збитковим.
3. Підприємець офіційно працевлаштований в іншій компанії і за нього платить внески роботодавець і ін.

Приклад. ІП Часів зареєстрований як індивідуальний підприємець, але бізнесом не займався. До кінця року він зобов'язаний сплатити за пенсійне і медстрахування 32 385 рублів (26 545 + 5 840).

Добровільне страхування

Внески по материнству і непрацездатності необов'язкові. Підприємець перераховує платежі за цим видом страхування на добровільних засадах. Величина внеску розраховується за такою формулою:

MPOT станом на 1 січня 2018 роки * тариф (2,9%) * 12 місяців

На початок 2018 року MPOT становив 9 489 рублів. Значить, величина внеску дорівнюватиме

9 489 * 2,9% * 12 = 3 300 рублів.

терміни

Індивідуальний підприємець повинен перерахувати гроші за власне страхування до кінця поточного року, тобто до 31 грудня.

Вносити платежі можна як однією сумою в кінці року, так і сплачувати частинами.

При необхідності ви можете перераховувати кошти кожен квартал

Трохи інші терміни для підприємств, дохід яких перевищує триста тисяч рублів. Фіксовану частину потрібно перераховувати за загальним правилом до кінця року. А сума страхового внеску, яка розраховується з доходу за мінусом трьохсот тисяч, повинна бути оплачена до першого липня наступного року.

На замітку! Терміни сплати страхових внесків також змінилися. Так, у 2017 році комерсант зобов'язаний був платити частину внеску, яка розраховувалася з суми перевищує триста тисяч, до 1 квітня. У 2018 році крайній термін був перенесений на перше липня.

Приклад. Дохід ІП Синіцин за 2018 рік склав 400 000 рублей. Бізнесмен зобов'язаний до кінця цього ж року передати за пенсійне страхування фіксовану частину 26545 рублів. За підсумками 2018 роки за перевищення встановлене ліміту, має бути сплачено

(400 000 - 300 000) * 1% = 1 000 рублів.

Друга частина платежу повинна надійти до 1 липня 2019 року.

Внески за медстрахування і добровільні внески за материнство і непрацездатність є фіксованими. Вони повинні бути сплачені в поточному 2018 році.

Страхові внески за себе в 2019 і 2020 роках

Уряд затвердив розмір внесків відразу за 3 роки - 2018, 2019, 2020 року. В 2019 сума фіксованих пенсійних платежів складе 29 354 рубля, медстрахування - 6 884 рубля. Всього підприємець повинен буде внести 36 238 рублів.

У 2020 році величина внесків буде ще більше - 32 448 рублів за пенсійне страхування та 8 426 рублів медстрахування. Всього ІП повинен буде сплатити 40 874 рубля.

Якщо дохід ІП буде перевищувати триста тисяч, крім фіксованих сум бізнесмен зобов'язаний буде сплатити 1% з суми перевищення. Наприклад, якщо дохід складе 400 000 рублей, підприємцю доведеться сплатити 1% зі 100 000 рублів (400 000 - 300 000), тобто 1000 рублів.

Також уряд встановив максимальні суми, які підприємець буде вносити за пенсійне страхування.

Ця величина не перевищує восьмикратною суми пенсійного внеску

Для 2019 і 2020 років максимальні суми становитимуть 234 832 рублів і 259 584 рублів відповідно.

Розрахунок при придбанні або втрати статусу ІП

Згідно із законом підприємець повинен починати оплачувати страхові внески з моменту, коли ІП було зареєстровано. Необхідність вносити платежі зникає одночасно з втратою статусу ВП.

Приклад. ІП Носов офіційно зареєстрований і внесений до списку ЕГРЮЛ 18 березня 2018 року. Але 20 жовтня того ж року Носов припинив здійснювати комерційну діяльність і втратив статус ВП. За час роботи дохід підприємства склав 900000 рублів. Розрахуємо суму страх внесків.

При розрахунку величини страхових внесків не враховуються дні отримання і втрати статусу індивідуального підприємця. Тому страховка буде нарахована за період з 19 березня по 19 жовтня.

Насамперед розрахуємо розмір пенсійного та медичного страхування за 1 календарний місяць. Для цього річний внесок розділимо 12 місяців.

Пенсія 26 454/12 = 2 212 рублів

Медицина 5 840/12 = 486

У нашому прикладі підприємство відпрацювало 6 повних місяців. За них бізнесмен повинен внести:

Пенсія 2 212 * 6 = 13 272 рубля

Медицина 486 * 6 = 2 916 рублів

Разом за 6 повних місяців Носов повинен перерахувати 16 188 рублів.

Крім цього ІП відпрацював 2 неповних місяці - березень і жовтень.

У березні 31 день, з яких ІП працювало 12 днів. Внески за цей місяць будуть розраховуватися так:

Пенсійне страхування: 2 212/31 * 12 = 856 рублів

Медстрахування: 486/31 * 12 = 188 рублів

Разом за березень Носову потрібно перевести 1 044 рублів.

У жовтні також 31 день, з яких підприємець працював 19 днів.

Пенсійне страхування: 2 212/31 * 19 = 1 356 рублів

Медстрахування: 486/31 * 19 = 298 рублів

За жовтень комерсант повинен внести 1 654 рубля

У 2018 році суми страхових внесків складе:

Пенсійне страхування: 13 272 + 856 + 1 356 = 15 484

Дохід ІП Носова за 2018 рік перевищив триста тисяч рублів. Тому підприємцю необхідно доплатити (900 000 - 300 000) * 1% = 6 000 рублів.

Загальна сума пенсійних внесків за розрахунковий рік становить 21 484 рублів. Ця сума не перевищує максимальний платіж в рахунок майбутньої пенсії 212 360 рублів.

Медстрахування: 2 916 + 188 + 298 = 3 402

Всього ІП Носову за страхування доведеться віддати 21 484 + 3 402 = 24 886 рублів.

Доходи підприємства: що брати в розрахунок

Бізнесмен повинен оплачувати 1% з доходів, сума яких перевищує триста тисяч рублів. Але що вважати доходом? Це залежить від податкового режиму, яке застосовує підприємство:

1. ECXH - тільки реалізаційні і позареалізаційні доходи бізнесу. Витрати не враховуються.
2. OCHO доходи без підприємницьких відрахувань.
3. ССО - тільки реалізаційні і позареалізаційні доходи бізнесу. Витрати не враховуються. Цифри для розрахунку беріть в «Книзі обліку витрат і доходів», розділ «Доходи».
4. ПСН - передбачуваний дохід, який встановлює регіональний нормативний акт.
5. ЕНВД - поставлений дохід. При розрахунку цієї суми враховуються коефіцієнти K1 і K2, фізичний показник, а також базова прибутковість бізнесу.
6. Поєднання режимів - складіть всі суми доходів, отримані за всіх режимів.

На замітку! При розрахунку пенсійного внеску враховуються всі доходи. З цієї суми не потрібно віднімати витрати підприємства. Мінусувати витрати необхідно тільки при застосуванні податкового режиму OCHO (загальна система).

Страхування найманих працівників

Індивідуальний підприємець, будучи роботодавцем, зобов'язаний сплачувати страхові внески не тільки за себе, але і за найманий персонал. Розмір платежу залежить від величини заробітної плати співробітника, а не від того, який режим застосовує ВП.

На замітку! Сплачувати страхові внески повинен саме наймач, а не сам співробітник.

У 2018 рік працедавець повинен перераховувати за працівника такі обов'язкові внески:

1. Пенсійне страхування. Внесок складає 22% від заробленої співробітником суми.
2. Соціальне страхування, яке оформляється на випадок лікарняних або декретної відпустки. Розмір платежу становить 2,9% від суми, заробленої співробітником. Гроші мають надійти на рахунок ФСС.
3. Медстрахування - 5,1% від суми, заробленої співробітником.
4. Страхування від нещасних випадків і професійних захворювань. Величина платежу залежить від роду діяльності працівника. Зазвичай індивідуальні підприємці платять 0,2% від нарахованої працівникові суми. Цей відсоток дійсний для більшості невеликих підприємств, зайнятих у сфері послуг, торгівлі або громадського харчування. Але, якщо співробітник працює на вантажоперевезеннях, торгівлі автомобілями або запчастинами, страховий внесок становитиме 0,6%.

На замітку! Крім страхових внесків індивідуальний підприємець повинен сплачувати прибутковий податок (ПДФО) за своїх працівників. На відміну від страхування, роботодавець вираховує податок з зарплати співробітника.

ІП може скоротити витрати на внески за рахунок зменшення податків. Щоб зробити відрахування, з оподатковуваної бази потрібно відняти суму внесків до здачі декларації до податкового органу. Розмір повернутої суми не повинен перевищувати половину суми самого податку. Списати кошти можна тільки з того звітного кварталу, в якому відбулася оплата внеску.

Якщо підприємець застосовує режим ЕНВД або усно, він має право скоротити податок на всю суму страхового платежу. Але, якщо внесок більше авансового платежу, на наступний період він переноситися не буде.

пільги

Знижені тарифи по страховці діють для декількох категорій підприємців:

1. ІП, що використовують спрощений податковий режим і займаються управлінням нерухомим майном, виробництвом, будівництвом та ін.
2. Здійснюють діяльність за патентом. Виняток - підприємства, які працюють в сфері громадського харчування, роздрібної торгівлі та оренди майна.
3. Фармацевтичні підприємства, що працюють по вмененке.

Перераховані вище ІП платять тільки пенсійні внески в розмірі 20%.

Медстрахування і платежі по травматизму такі підприємці перераховувати не зобов'язані

Також пільговий режим діє для підприємств, які працюють в особливій економічній зоні:

• «СЕЗ Янтар», розташований в Калінінградській області;
• «ОЕЗ Зеленоград»;
• «Исток», підприємство знаходяться в Підмосков'ї;
• «Ступіно Квадрат» з Підмосков'я та ін.

куди перераховувати

З 2017 року підприємці перераховують страхові внески до фіскальної інспекцію. Для цього повинні використовуватися реквізити податкового органу. Якщо перерахувати гроші за старими реквізитами Пенсійного фонду, гроші до податкової не дійдуть і на вашому імені, як і раніше буде висіти борг. При виникненні подібної ситуації потрібно особисто звернутися до територіального відділення, надати заяву та уточнити платіж.

Звіти

Підприємець, який не використовує найману працю, не повинен здавати будь-яку звітність за страховими платежами. Це стосується як обов'язкових пенсійних і медичних внесків, так і добровільних.

Але, якщо у підприємства є співробітники, IP зобов'язаний здавати наступну звітність:

1. C3B-M необхідно надавати щомісяця до Пенсійного фонду. Містить дані про застрахованих осіб, зайнятих на підприємстві. Документ потрібно здавати до 15 числа місяця, наступного за звітним. Якщо в цьому звіті буде виявлена ​​неточність або помилка, підприємцю доведеться заплатити штраф у розмірі 500 рублів за кожного працівника.
2. C3B-СТАЖ здається щороку до Пенсійного фонду. Включає дані про всіх співробітників і про самого підприємця, що виступає в ролі страхувальника. Це порівняно новий звіт, який вступив в силу в 2017 році. Він прийшов на зміну застарілому PCB-1. За 2017 рік підприємець повинен відзвітувати до першого березня 2018 року, а за 2018 рік - до першого березня 2019 року. C3B-СТАЖ повинен бути переданий до Пенсійного фонду одночасно з описом, заповненої за формою ОДВ-1.
3. 4-ФСС відображає інформацію про професійні захворювання і травматизм персоналу. Документ необхідно здавати до Фонду соціального страхування кожні 3 місяці (квартал). Якщо звіт заповнений в електронному вигляді, його потрібно вислати до 25 числа місяця, який слідує за звітним кварталом. Письмовий документ повинен бути переданий до фонду раніше, до 20 числа місяця, який слідує за звітним.
4. Розрахунок по страх внесків передається до територіальної фіскальну інспекцію кожні три місяці. Крайній термін здачі документа - до ЗО числа місяця, який слідує за звітним кварталом.

Міри покарання за несплату

Якщо підприємець допустив прострочення зі сплати страхових внесків, його чекає нарахування пені. За перші тридцять днів несплати податкова служба нарахує 1/300 від стравкі рефінансування центрального банку. Починаючи з 31 дня за недоїмку бізнесмен заплатить 1/150 від ставки рефінансування.

За заниження бази для розрахунку страхових внесків підприємця чекає більш сувора міра покарання - штраф від 20% до 40% від суми страхового внеску. Причому не має значення допущена помилка навмисно або випадково.

Страхові фонди мають право в примусовому порядку вилучати з рахунків підприємців заборгованість по страхових внесках разом зі штрафами і пенею

Коли внесок вважається оплаченим

Страх внесок вважається оплаченим, коли в банківську установу передано платіжне доручення і підприємець перерахував гроші. Здійснити платіж може не тільки сам ІП, але і будь-яка особа. Важливо щоб на рахунку, з якого перераховуються кошти, була достатня сума. Також прослідкуйте, щоб платіжне доручення було заповнене правильно.

Калькулятор розрахунку внесків до Пенсійного фонду

Примітка до калькулятору: Законодавча закріплена сума для підприємців з доходом до трьохсот тисяч, не залежно від роду діяльності та наявності прибутку за 1 рік, становить 32385 рублів