- Страхові внески у 2018 році: що змінилося
- До яких лімітів сплачувати страхові внески у 2018 році
- Розмір страхових внесків у 2018 році для юридичних осіб
- Зміни сплати внесків у 2018 році для ІП
- Перелік пільгових видів діяльності для ССО
- Як розрахувати страхові внески у 2018 році за працівників
- Оплата страхових внесків у 2018 році
У 2018 року змінилися тарифи, ліміти, порядок сплати страхових внесків. Подивіться свіжі новини і зміни, які потрібно врахувати в роботі при розрахунку страхових внесків.
Страхові внески у 2018 році: що змінилося
З 2018 році внесені наступні зміни по страхових внесках:
- Величина граничного значення бази по страхових внесках знову збільшена;
- Кардинально змінився порядок сплати страхових внесків ІП;
- Змінився перелік видів діяльності, що мають пільгу по внесках при ССО.
Розглянемо кожну зміну докладніше.
До яких лімітів сплачувати страхові внески у 2018 році
Уряд щорічно змінює граничне значення бази для сплати страхових внесків. На 2018 рік граничні значення для бази встановлені постановою Уряду від 15.11.2017 № 1378.
Подивіться таблицю граничних лімітів бази для сплати страхових внесків в 2017 і 2018 роках.
вид внеску
Гранична величина в 2017 році
Гранична величина в 2018 році
Розмір ставки
Внесок на ОПВ
876 000
1 021 000
До моменту досягнення граничного значення - 22%, потім - 10%.
Внесок на соціальне страхування
755 000
815 000
До моменту досягнення ліміту - 2, 9%, потім не сплачується
Внесок на ОМС
Немає граничного значення
5,1%
Важливо! Ставки і тарифи страхових внесків, що сплачуються з зарплати працівників, в 2018 році не змінилися.
Розмір страхових внесків у 2018 році для юридичних осіб
Згідно з Федеральним законом №361-ФЗ від 21.11.2017 загальна ставка внесків на території РФ в 2018 році дорівнює 30%. При цьому статтею 426 НК РФ ця ставка розподіляється на наступні тарифи по страхових внесках:
Вид страхового внескуРозмір тарифу
Пенсійне страхування (ОПВ)
22%
(Після перевищення бази для нарахування внесків - 10%)
Соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та материнства (ОСС) 2,9% Соцстрах для іноземців, які тимчасово перебувають в РФ 1,8% Медстрах (ОМС) 5,1%
Зміни сплати внесків у 2018 році для ІП
Тут ми зібрали всі свіжі новини про внески ІП. Найзначніші зміни в 2018 році відбулися для індивідуальних підприємців в частині внесків, які вони сплачують за себе.
Важливо! Страхові внески за себе платять все ІП незалежно від того, є у нього наймані працівники чи ні. Іншими словами ІП сплачує страхові внески в 2018 році або тільки за себе, або за себе і за працівників.
Коротко нагадаємо, що до 2018 року підприємці розмір страхових внесків на рік залежав від величини МРОТ, а якщо ІП отримував дохід понад 300 000 руб., То він також додатково перераховував 1% на ОПВ з суми перевищення цієї величини.
У 2018 році встановлена фіксована сума страхових внесків для ІП, яка більше не прив'язана до МРОТ. Тепер підприємцю більше не треба займатися розрахунками, множачи МРОТ на 12 і на ставку для сплати страхових внесків.
Кожен індивідуальний підприємець в 2018 році повинен заплатити таку суму за страховими внесками за себе:
- На пенсійне страхування - 26 545 руб .;
- На обов'язкове медичне страхування - 5 840 руб.
Нагадаємо, що обов'язки по сплаті внесків на обов'язкове соціальне страхування для ІП не встановлено.
Як і раніше, якщо дохід ІП в 2018 році перевищить 300 000 руб., То він повинен заплатити 1% на ОПВ з суми перевищення.
Для індивідуальних підприємців не передбачено пільгових ставок незалежно від виду діяльності і застосовуваної системи оподаткування.
Важливо! Для ІП встановлений ліміт внесків на ОПС більше якого вони платити не повинні. Сукупний внесок не повинен перевищувати - 212 360 руб.
Терміни сплати страхових внесків для ІП в 2018 році не змінилися:
- фіксовані платежі на ОПС і ОМС повинні бути сплачені не пізніше - 31.12.2018 року;
- платіж на ОПВ з суми перевищення 300 000 руб. не пізніше 01.07.2019 року.
Перелік пільгових видів діяльності для ССО
Внесено зміни до переліку пільгових видів діяльності на ССО, які мають право застосовувати знижений тариф для сплати страхових внесків.
Нагадаємо, що на 2018 рік для окремих видів діяльності на ССО встановлена пільга, дана категорія платить внески за наступним тарифом:
- На ОПС - 20%;
- На ОМС і соцстрах - 0%.
Перелік піддався зміни в силу приведення відповідності його з довідником кодів КВЕД-2. Завдання позбавити когось пільг не було. Але щоб не довелося платити штраф і пені перевірте чи входить ваш вид діяльності в новий список, скачайте його по посиланню нижче.
Перелік видів діяльності на ССО, які маю право на пільгу по страхових внесках до 2017-2018 роках >>>
Важливо! Новий перелік поширює свою дію на 2017 рік також, тому якщо ви платили страхові внески за звичайним тарифом, а тепер маєте право на пільгу - подайте уточнений розрахунок до податкової, зменшивши суми за внесками.
Як розрахувати страхові внески у 2018 році за працівників
В першу чергу відповімо на питання: за яких працівників роботодавець повинен розрахувати страхові внески. Це, по-перше, співробітники, з якими підписані трудові договра. По-друге, особи, з якими відносини регулюються ГПД. За останніх компанії та ВП роблять відрахування в ПФР і Медстрах. У виняткових випадках до них додаються внески на травматизм, якщо це було однією з умов договору ЦПХ.
Розрахунок здійснюється на підставі тарифів, прописаних в ст. 426 НК РФ:
- Для страхових внесків на обов'язкове пенсійне забезпечення в 2018 році - це 22%;
- Для страхових внесків на соціальне страхування по тимчасовій непрацездатності та материнству - це 2,9%;
- Для медстраха - це 5,1%.
Важливо пам'ятати! Розмір доходів ваших працівників не впливає на тариф до тих пір, поки вони не переступлять ліміт бази для сплати внесків (таблиця лімітів наведена вище). При цьому гранична база діє тільки для відрахувань до ПФР і ФСС в 2018 році.
При рассчете внесків діють наступні правила:
- Беріть доходи співробітника, які він отримує у вашій компанії. Його трудова біографія і зарплата за межами фірми, навіть якщо він паралельно працює на іншому підприємстві, вас в даному випадку не стосується;
- Внески вважаються щомісяця по кожному виду і співробітнику;
- Формула розрахунку (однакова для всіх страхових відрахувань): сумарна зарплата з початку року * тариф - сума, перерахована в попередні розрахунковому місяці.
Наприклад, розрахуємо розмір травневих страхових внесків до ПФР по одному працівнику в 2018 році. Для цього візьмемо такі дані:
Дохід за січень - травень 2018 - 250 000 рублів (дохід н перевищує базу, тому скористаємося ставкою 22%);
Сума внесків, перерахована за січень-квітень 2018 - 44 000 рублей.
Страхових внес внески в ПФР = 250 000 * 22% - 44 000 = 11 000 рублів.
Розрахунок інших внесків буде аналогічним.
Оплата страхових внесків у 2018 році
Сплачувати внески бухгалтери будуть в старі звичні терміни. Термін сплати страхових внесків не змінюється. Як і зараз робити все платежі будемо до 15 числа кожного місяця. Якщо крайній день потрапляє на вихідні чи свята, то він переноситься на найближчий робочий. Виняток зроблено лише для ІП, які не мають працівників і виплачують внески за себе. Для них термін сплати страхових внесків у 2018 році - 31 грудня 2018.
Сума внесків, яку потрібно заплатити, буде обчислюватися в рублях і копійках - норми округлення як по податках в цій частині діяти не будуть. Бухгалтер за підсумками кожного місяця ісчіслает внески виходячи з бази з початку розрахункового періоду до закінчення відповідного календарного місяця (за вирахуванням раніше сплачених за поточний рік внесків і виплачених підлягають заліку посібників).
Увага! Незважаючи на те, що відрахування кожного внеску відбувається в різні фонди в 2018 році, платіжки ви зверніть фактично двом одержувачам: ФНС і ФСС.
У податкову йде оплата наступних страхових внесків:
- на обов'язкове соціальне страхування з нагоди тимчасової непрацездатності або материнства;
- на медичне страхування;
- на пенсійне страхування;
- на додаткове пенсійне забезпечення.
У ФСС сплачуються тільки внески на травматизм і профзахворювання. Для оплати страхових внесків у 2018 році потрібно заповнити платіжне доручення стандартної форми. ИМЕЙТ на увазі, що по кожному перерахуванню оформляється окрема платіжка. Найважливішим реквізитом платіжки вважається поле 104, в ньому вказується КБК платежу.
Вид внескуКБК
У ПФР 182 1 02 02010 06 1010 160 Медстрах 182 1 02 02101 08 1013 160 Соцстрах 182 1 02 02090 07 1010 160
Також зверніть увагу на поле 107 "Податковий період". Для страхових внесків перші два символи цього поля завжди будуть МС, що означає місячний платіж. Наступні цифри поля - це місяць і рік, за який робиться оплата. Тобто, наприклад, за травень місяць поле 107 буде виглядати так: МС.05.2018
Зразок платіжного доручення для сплати страхових внесків
