Ваше благополучие зависит от ваших собственных решений.

Джон Дэвисон Рокфеллер

Меню сайта
Финансы
Доставка из Китая
Пенсионное страхование
Политика
Новости
Реклама
Облако Тегов
Архив
Реклама
Вести экономика

Страхові внески ІП на ССО за себе в 2017 році

  1. Фіксовані страхові внески ІП на ССО
  2. Страхові внески в ПФР з величини доходів
  3. Коли страхові внески ІП на ССО включаємо в витрати
  4. Зменшення податку за ССО на страхові внески
  5. Як платити внески ІП на ССО? Рівномірно!
  6. ІП на ССО сплачує страхові внески нерівномірно

В останні роки стало надзвичайно модно зневажливо ставиться до роботи «на дядю», і багато хто вибирає ниву вільного підприємництва

В останні роки стало надзвичайно модно зневажливо ставиться до роботи «на дядю», і багато хто вибирає ниву вільного підприємництва. Найчастіше при цьому новоспечені бізнесмени не віддають собі звіт, що тепер в їх обов'язки, крім безпосередньо підтримки і розвитку бізнесу, входить і інша - бути самому собі страхувальником, а значить, сплачувати страхові внески на власну майбутню пенсію і медичне обслуговування.

Давайте обговоримо найбільш типовий випадок для інтернет-підприємця, який працює на спрощеній системі оподаткування. Особливо уважно статтю слід читати тим, хто працює на об'єкті «доходи», оскільки рівномірна сплата страхових внесків може зберегти вам чимало нервових клітин.

Фіксовані страхові внески ІП на ССО

Страхові внески ІП на ССО за себе в 2018 році і в наступні сплачуються в фіксованих сумах, які безпосередньо прописані в Податковому кодексі (ст.430). З 2018 роки вони не залежать від МРОТ. Ці внески сплачують всі ІП, незалежно від режиму оподаткування та доходів:

Фонд 2018 рік 2019 рік 2020 рік ПФР 26 545 29 354 32 448 ФФОМС 5 840 6 884 8 426

Таким чином, в 2018 році доведеться заплатити: 26 545 + 5 840 = 32 385 руб.

Страхові внески в ПФР з величини доходів

У ФФОМС крім сум, наведених вище, не сплачується нічого. А в ПФР також необхідно сплачувати внески, які розраховуються з доходів, що перевищують 300 тис. Руб.

СВ (ПФР) = Д * 1%

Д - величина доходів, отриманих за рік, що перевищує 300 тис. Руб.

Наприклад, за рік отримано 600 тис. Руб. доходів, значить в ПФР треба буде доплатити:

(600 000 - 300 000) * 1% = 3 000 руб.

Зверніть увагу: Д - це величина саме отриманих доходів (від реалізації і позареалізаційних), незалежно від обраного на ССО об'єкта оподаткування. Навіть якщо обраний об'єкт «доходи-видатки», то в розрахунку суми внесків беруть участь доходи, а не різниця між доходами і витратами (Лист Мінфіну від 09.06.2017 № 03-15-05 / 36277).

Якщо ваші доходи не перевищують 300 тис. Руб. в рік, то ви платите тільки фіксовану частину внесків. У році відкриття і закриття ІП календарний рік виходить неповним, тому сума внесків буде відрізнятися. Як зробити розрахунок в цьому випадку, читайте в цій статті .

Максимальний розмір страхових внесків до ПФР (фіксована частина + з доходів) - 212 360 руб. в 2018 році (виходячи з 8 фіксованих сум - 26 545 * 8). Якщо у вас за розрахунками виходить більше, то платите тільки максимум.

Страхові внески ІП на ССО сплачує: фіксовану частину - не пізніше 31 грудня звітного року, з перевищення - не пізніше 1 липня року, наступного за звітним. Сплата проводиться на реквізити вашої ИФНС.

Коли страхові внески ІП на ССО включаємо в витрати

Якщо ІП на ССО працює на об'єкті «доходи-видатки», то сплачені страхові внески на себе просто включаються до складу витрат, збільшуючи загальну величину витрат.

Наприклад, нехай ІП Подкоритов (інтернет-магазин побутової техніки, ССО «доходи - витрати») в 2018 році отримав 1 800 000 руб. доходів, а витрати склали 1 300 000 руб. Крім того, в 2018 році він заплатив страхових внесків в сумі 32 385 руб. - фіксована частина, яка не залежить від виручки.

Розрахуємо страхові внески з суми перевищення:

(1 800 000 - 300 000) * 1% = 15 000 руб.

Частина цієї суми внесків - 10 000 руб. підприємець встиг заплатити до закінчення 2018 року - в грудні. Залишок в розмірі 5000 руб. він доплатив не пізніше 1 липня 2019 року.

Разом витрати 2018 року: 1 300 000 + 32 385 + 10 000 = 1 342 385 руб.

Єдиний податок за рік:

(1 800 000 - 1 342 385) * 15% = 68 642 руб.

Внески, які сплачені в 2019 році (5 000 руб.), Включаються до витрат 2019 року.

Розрахунки авансових платежів з податку виробляються аналогічно.

Зменшення податку за ССО на страхові внески

Трохи складніша ситуація у ІП на ССО з об'єктом «доходи»:

  • якщо виплати фізособам не виробляються (простіше кажучи, працівників немає), то єдиний податок і авансові платежі по ньому можна зменшити на всю суму сплачених страхових внесків (як фіксованої частини, так і нарахованих з доходів понад 300 тис. руб.) до 100% ( п.3.1 ст.346.21 НК).
  • виробляються виплати фізособам (є працівники): єдиний податок і авансові платежі по ньому можна зменшити на сплачені внески за ІП, страхові внески, нараховані та сплачені за працівників, виплачені допомоги по тимчасовій непрацездатності працівникам за рахунок роботодавця (ІП). Максимум можна зменшити на 50%.

Давайте подивимося на конкретному прикладі, як проводиться зменшення податку за ССО на страхові внески. ІП Сумкина займається роздрібною торгівлею китайськими валізами через інтернет-магазин, знаходиться на ССО з об'єктом «доходи». Працівників немає.

Доходи за кварталдоходи наростаючим підсумкомСплачено страхових внесків

1 квартал 250 000 250 000 8096 2 квартал 350 000 600 000 8096 3 квартал 380 000 980 000 8096 + 3000 4 квартал 230 000 1 210 000 8097 + 3800 ( разом за рік 39185) до 1 липня 2300

Як платити внески ІП на ССО? Рівномірно!

Фіксовану частину страхових внесків Сумкина розділила на 4 платежу і вирішила перераховувати їх щоквартально. У 1 кварталі Сумкина перерахувала лише 1/4 частина фіксованої суми за рік (32 385/4 = 8096 руб.). Платіж вона здійснила в березні. Поки квартал не закінчився, складно заздалегідь передбачити точну суму виручки. Її ми можемо визначити тільки після закінчення кварталу. За підсумками 1 кварталу суми перевищення доходів над 300 тис. Руб. не було. Тому і в 2 кварталі Сумкина заплатила 8096 руб.

Закінчився 2 квартал і підприємець бачить, що за підсумками півріччя величина отриманих доходів склала 600 тис. Руб., Тому вона вирішила починати перераховувати страхові внески в ПФР з суми перевищення:

(600 000 - 300 000) * 1% = 3000 руб.

У 3 кварталі вона заплатила: 3000 + 8096 = 11 096 руб.

Закінчився 3 квартал і Сумкина доплачує ще 1% внесків до ПФР з суми перевищення в 4 кварталі разом з залишилася фіксованою частиною:

380 000 * 1% = 3800 руб.

3800 + 8097 руб. = 11 897 руб.

Закінчився рік, підведені підсумки по доходах за рік, і в січні Сумкина доплатила залишилися страхові внески в ПФР:

230 000 * 1% = 2300 руб.

У нашому прикладі платити внески ІП на ССО вийшло так:

  • фіксована частина: 32 385 руб.
  • внески в ПФР з доходів, що перевищують 300 тис. руб .:

протягом року - 6 800 руб.

після закінчення року - 2 300 руб.

Як платилися авансові платежі і податок за підсумками року:

  • 1 квартал: 250 000 * 6% - 8096 = 6904 руб. (до 25 квітня)
  • 1 півріччя: 600 000 * 6% - (8096 + 8096) - 6904 = 12904 руб. (до 25 липня)
  • 9 місяців 980 000 * 6% - (8096 + 8096 + 8096 + 3000 ) - 6904 - 12904 = 11704 руб. (до 25 жовтня)
  • Рік 1 210 000 * 6% - 39185 - 6904 - 12904 - 11704 = 1903 руб. (до 30 квітня)

Сума внесків 2300 руб., Сплачена в 2019 році, зменшить податок за 2019 рік.

ІП на ССО сплачує страхові внески нерівномірно

Відразу зазначу, що рівномірність / нерівномірність платежів при роботі на об'єкті «доходи-видатки» ролі практично не грає. А ось страхові внески ІП за ССО «доходи» можуть сильно впливати на податок. Якщо страхові внески ІП на ССО сплачує рівномірно, як фіксовану частину, так і з величини перевищення, то це дозволяє добитися рівномірного зменшення авансових платежів і самого податку, і зводить до мінімуму ситуації з виникненням переплат.

Давайте подивимося, що було б, якби Сумкина не була такою розважливою, а відкладала б сплату до останнього. Припустимо, що в нашому прикладі ІП на ССО сплачує страхові внески так: вся фіксована частина сплачена в грудні - 32 385 руб., А внески з перевищення - в січні 9100 руб.

Тоді авансові платежі з податку проводилися б в повному обсязі, без зменшення:

  • За 1 квартал: 15 000
  • За підсумками півріччя: 21 000
  • За підсумками 9 місяців: 22 800
  • За підсумками року 1 210 000 * 6% - 32 385 - 15 000 - 21 000 - 22 800 = - 18 585 руб.

Мінус означає переплату. Це означає, що протягом року ви платили податку більше, ніж могли б, а тепер доведеться писати заяву, щоб переплату зарахувати або повернути. Крім того, вашими грошима безкоштовно покористувалася держава, а кілька сотень (а то і тисяч, якщо обороти великі) рублів (це ваш процентний дохід) ви просто подарували. Як бути в ситуації, коли виникла переплата, обов'язково дізнайтеся з цієї статті .

Якщо вам потрібно порахувати страхові внески ІП на ССО для вашої ситуації або потрібна консультація по грамотному зменшення єдиного податку на страхові внески, пишіть мені на сторінці Контакти .

Профиль
Реклама
Деловой календарь
Реклама
   
p329249_energy © 2016