Ваше благополучие зависит от ваших собственных решений.

Джон Дэвисон Рокфеллер

Меню сайта
Финансы
Доставка из Китая
Пенсионное страхование
Политика
Новости
Реклама
Облако Тегов
Архив
Реклама
Вести экономика

Відрахування на покупку онлайн-каси

  1. Загальні умови застосування вирахування
  2. Зменшення ЕНВД на витрати з придбання онлайн-кас
  3. Зменшення вартості патенту при ПСН на витрати з придбання онлайн-кас
  4. Пакет документів для застосування вирахування при покупці онлайн-каси

Прийнято Федеральний закон від 06.06.2019 № 129-ФЗ , Котрий
змінив порядок застосування онлайн-кас. Детальніше тут .

Найближчим часом довідник буде актуалізовано в
Відповідно до нових положень.

З 01.01.2018 індивідуальні підприємці на ЕНВД або ПСН має право зменшити податок на витрати з придбання онлайн-кас ( п. 2 , 3 ст. 1 Федерального закону від 27.11.2017 № 349-ФЗ, Закон № 349-ФЗ).

До витрат на покупку онлайн-каси відносяться не тільки витрати на касовий апарат, а й витрати на:

Зменшувати податок можна на загальну суму витрат, але не більше ніж на 18 000 руб. по кожному примірнику онлайн-каси.

Загальні умови застосування вирахування

Для застосування вирахування необхідно, щоб:

  1. Онлайн-каса була включена до реєстру;
  2. Онлайн-каса була зареєстрована в податковій інспекції в певний період;
  3. Онлайн-каса використовувалася в діяльності на ЕНВД або ПСН;
  4. Витрати на покупку онлайн-каси не були враховані при розрахунку інших податків.

Зменшення ЕНВД на витрати з придбання онлайн-кас

Умови застосування вирахування при ЕНВД залежать від того, коли індивідуальний підприємець повинен перейти на онлайн-касу.

Терміни переходу на онлайн-каси для ІП на ЕНВД залежать від застосовуваного виду діяльності. Детальніше див. Статтю Терміни переходу на онлайн-каси .

Якщо ІП на ЕНВД повинен перейти на застосування онлайн-кас з 1 липня 2018 року, то для заяви вирахування ( абз. 2 , 5 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ ):

  • онлайн-каса повинна бути зареєстрована в податковій інспекції з 01.02.2017 по 01.07.2018;
  • податок можна зменшити лише за 2018 рік, але не раніше періоду реєстрації онлайн-каси.

Якщо ІП на ЕНВД повинен перейти на застосування онлайн-кас з 1 липня 2019 року, то для заяви вирахування ( абз. 1 , 4 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ ):

  • онлайн-каса повинна бути зареєстрована в податковій інспекції з 01.02.2017 по 01.07.2019;
  • податок можна зменшити за періоди 2018 і 2019 років, але не раніше періоду реєстрації онлайн-каси.

Сума ЕНВД, що підлягає сплаті за підсумками податкового періоду, може бути зменшена на суму вирахування. Суму відрахування індивідуальний підприємець заявляє в декларації по ЕНВД (затв. Наказом ФНС Росії від 26.06.2018 № ММВ-7-3 / 414 @ ). Дана форма декларації по ЕНВД подається починаючи зі звітності за 4 кв. 2018 роки (лист ФНС Росії від 18.10.2018 № СД-4-3 / 20317 @ ).

Якщо сума податку (з урахуванням зменшення згідно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ ) Виявиться меншою за суму витрат на придбання онлайн-каси, то решту суми витрат можна перенести з урахуванням встановлених законом термінів (лист ФНС Росії від 19.04.2018 № СД-4-3 / 7542 @ ).

Нагадаємо, що декларація по ЕНВД за формою, затв. наказом ФНС Росії від 04.07.2014 № ММВ-7-3 / 353 @, не містила механізму зменшення податку, що підлягає сплаті на витрати з придбання онлайн-каси. Тому разом з декларацією ФНС Росії рекомендувала подавати до податкової інспекції пояснювальну записку. Відомості необхідно було вказувати по кожному примірнику онлайн-кас (лист ФНС Росії від 20.02.2018 № СД-4-3 / 3375 @ ).

Пояснювальна записка Пояснювальна записка

До вступу в силу нової декларації з ЕНВД платникам податків, починаючи з подання декларації за третій квартал 2018 року, з метою застосування вирахування на покупку онлайн-кас рекомендувалося використовувати форму, що додається до листа ФНС Росії від 25.07.2018 № СД-4-3 / 14369 @.

Зменшення вартості патенту при ПСН на витрати з придбання онлайн-кас

Підприємці на ПСН також має право скористатися податковим вирахуванням, умови застосування якого залежать від термінів переходу на онлайн-каси.

Детальніше про терміни переходу в залежності від виду діяльності, див. Статтю Терміни переходу на онлайн-каси .

Якщо ІП на ПСН повинен перейти на онлайн-каси з 1 липня 2018 року, то для заяви вирахування ( абз. 2 , 5 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ ):

  • онлайн-каса повинна бути зареєстрована в податковій інспекції з 01.02.2017 по 01.07.2018;
  • податок можна зменшити за періоди, які починаються в 2018 році і закінчуються після реєстрації онлайн-каси.

Якщо ІП на ПСН повинен перейти на застосування онлайн-кас з 1 липня 2019 року, то для заяви вирахування ( абз. 1 , 4 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ ):

  • онлайн-каса повинна бути зареєстрована в податковій інспекції з 01.02.2017 по 01.07.2019;
  • податок можна зменшити за періоди, які починаються в 2018 і 2019 років і завершуються після реєстрації онлайн-каси.

На витрати з придбання онлайн-каси індивідуальний підприємець може зменшити будь-який з платежів за патентом. Якщо патент повністю оплачений, а термін його дії ще не закінчився, то витрати на придбання онлайн-каси отримують статус переплати. Ці суми можна зарахувати або повернути в порядку, встановленому ст. 78 НК РФ ( абз. 9 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ ).

Якщо підприємець отримав в зазначених податкових періодах кілька патентів і при обчисленні податку по одному з них витрати на придбання онлайн-каси перевищили суму податку, то решту витрат своїм можна врахувати у зменшення податку по іншому патенту ( абз. 6 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ ).

Для отримання вирахування підприємець на ПСН повинен направити повідомлення про зменшення суми податку в податкову інспекцію, в якій він перебуває на обліку і в який сплачено (повинна бути сплачена) сума податку ( абз. 7 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ ).

Це можна зробити в письмовій або електронній формі з використанням посиленої кваліфікованої підпису. Форма повідомлення затверджена наказом ФНС Росії від 18.03.2019 № ММВ-7-3 / 138 @ .

Якщо податкова інспекція встановить недостовірність поданих відомостей, вона повідомить підприємця про відмову в податковому відрахуванні в термін не пізніше 20 днів з дня отримання повідомлення. Однак підприємець може повторно подати повідомлення з виправленими даними ( абз. 10 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ ).

Пакет документів для застосування вирахування при покупці онлайн-каси

Для того щоб підтвердити правомірність відрахування на покупку онлайн-онлайн-каси, індивідуальні підприємці повинні підготувати:

  1. договори, що підтверджують покупку онлайн-каси, фіскального накопичувача, програмного забезпечення, і (або) надання відповідних послуг;
  2. документи, що підтверджують оплату договорів;
  3. паспорт онлайн-каси;
  4. сертифікат про реєстрацію онлайн-каси в податковій інспекції.

приклад

Підприємець купив 2 примірника онлайн-каси вартістю 15 000 руб. і 21 000 руб. У цьому випадку суму податку можна зменшити на 15 000 руб. і 18 000 руб. Отже, загальна сума відрахування складе 33 000 руб. (Лист ФНС Росії від 21.02.2018 № СД-3-3 / 1122 @ ).

Профиль
Реклама
Деловой календарь
Реклама
   
p329249_energy © 2016