Касова книга Гусарова Юлія Хто зобов'язаний заповнювати касову книгу і який порядок потрібно дотримуватися - дізнайтеся з нашої статті. Завантажити бланк можете зараз в сервісі «Моя справа». 
Всі компанії, які проводять операції з готівковими коштами, зобов'язані її заповнювати. При цьому не має значення, яку систему оподаткування застосовує компанія: ССО або іншу.
Будь-яке надходження виручки при реалізації робіт і послуг за готівку, видача заробітної плати або підзвітної суми з каси повинні фіксуватися в той же день і оформлятися первинними документами.
Індивідуальні підприємці від такого обов'язку звільнені Центробанком з 1 червня 2014 року. Але при великому обороті готівки заповнення касової документації дозволить підприємцю ефективно контролювати грошові потоки. Крім того, так значно спрощується розрахунок податкової бази для ІП, які працюють з населенням і застосовують УСН «Доходи».
Відповідальний за заповнення
Його призначають окремим наказом. Це може бути будь-який працівник - касир, бухгалтер, головний бухгалтер або навіть сам керівник. У наказі про касової дисципліни або про ведення касових операцій закріплюються відповідальні особи, документи, ліміти залишку готівки в касі.
порядок заповнення
Можна використовувати форму КО-4 (затверджена наказом Мінстату України № 88 від 18.08.1998г.), Або будь-яку іншу форму, але з обов'язковим зазначенням наступних реквізитів:
• номерів прибуткових і видаткових ордерів;
• сум надходження грошей в касу або видачі;
• ПІБ особи, яка вносить або одержує гроші;
• кореспондуючих рахунків.
способи заповнення
Касову книгу можна заповнювати на паперовому носії або вести в електронному вигляді.
На паперовому носії
Застарілий спосіб заповнення, але якщо комусь так більше подобається, касову книгу можна придбати в магазині або друкарні. Перед заповненням її потрібно прошити, пронумерувати, скріпити печаткою організації та підписом керівника, головного бухгалтера.
Кожен лист заповнюють у двох примірниках чорнилом або кульковою ручкою через копірку. Перший примірник залишається на місці, другий (відривний), служить звітом касира. Номери обох примірників повинні збігатися. Після завершення операційного дня касир виводить сальдо каси і переносить його на наступний день, а головбух або керівник запевняють його правильність.
В електронному вигляді
Касир заповнює шаблон таблиці на комп'ютері (в програмі Word або Excel), в кінці дня роздруковує листи в двох примірниках, нумерує, підписує. Перші екземпляри збирають окремо, а в кінці періоду зшивають в хронологічному порядку. Інший лист служить звітом касира, до нього прикріплюють РКО і ПКО, і здають в бухгалтерію.
Якщо є електронно-цифровий підпис, бланки годі й роздруковувати, а переносити в електронну базу даних після підписання.
Кожна організація веде тільки одну касову книгу протягом певного періоду. Наприклад, протягом календарного року. Якщо операцій з готівкою багато, можна заводити нову кожен квартал, місяць або тиждень.
З введенням в дію онлайн-кас деякі касові документи стали необов'язковими, але обов'язок щодо заповнення касових книг нікуди не поділася. Надходження виручки фіксується в книзі по Z-звіту, дані з якого передаються в ИФНС.
Великою підмогою для дотриманням касової дисципліни стане сервіс "Моє діло". Вам не потрібно буде самостійно формувати проводки і розраховувати залишки - програма все зробить сама. Система правильно заповнить касові документи і попередить про помилки. Вся база актуальною документації та нормативно-правових актів з бухгалтерії буде у вас під рукою.
