- ЕНВД торгові автомати
- Приклад розрахунку ЕНВД торгові автомати
- Касова техніка та вендингові апарати
- Коли при застосуванні в ССО можна не використовувати касовий апарат?
Можна сказати, що вендінговий бізнес - одна з небагатьох видів діяльності, немов спеціально призначених для індивідуальних підприємців. Перевагою такого бізнесу перед іншими є те, що не потрібно орендувати офіс, досить взяти в оренду все 1 квадратний метр.
Крім того, на користь відкриття такого бізнесу ІП свідчу невеликі податки, невисока вартість вендингова обладнання, простота обліку та швидка окупність вкладених коштів.
Тому, сподіваюся, що моїх читачів зацікавить така ідея для бізнесу. Напевно, знайдуться і такі, які вже відкрили вендінговий бізнес і у них виникає багато питань, пов'язаних з обліком і податками в вендінговому бізнесі.
У цій статті я розповім вам як правильно відкрити вендінговий бізнес, який КВЕД краще вибрати для ведення вендінгвого бізнесу, як розрахувати податки в вендінгової бізнесі, а також як вести касові операції. Вендінг в перекладі на російську означає торгівлю через автомат. Такий вид бізнесу дозволяє клієнтам самостійно здійснити операцію через автомат, не користуючись послугами продавця. Найчастіше це дуже зручно: поклав грошики, натиснув кнопочку і отримай свій стаканчик кави.
Найпоширенішими вендинговими апарати в Росії це переважно кавові автомати, а також автомати з продажу шоколадних батончиків. Морозива, чіпсів, сухариків і т.д. До Автомати торгівельні відносяться також автомати з надання послуг. Наприклад, широко поширені термінали оплати, а також апарати для друку фотографій, масажні крісла.
За кордоном за допомогою вендінгових апаратів продають такі речі, до яких в Росії ще не додумалися. У Литві наприклад через вендінговий апарат можна купити розливне молоко, а в Китаї - курячі яйця. А можна навіть раків живих продавати)))
Таким чином, вендингові автомати умовно можна розділити на 3 види:
-апарати з продажу продовольчих продуктів харчування і напоїв:
-апарати з продажу нехарчових продуктів
- апарати з надання послуг. Відкриття вендінгового бізнесу
Перш ніж відкривати вендінговий бізнес, потрібно вибрати для нього код КВЕД. Однак, в загальноукраїнському класифікаторі видів економічної діяльності не передбачено такого виду діяльності. Тому потрібно вибирати такі коди:
52.63 - «Інша роздрібна торгівля поза магазинами», для платіжних терміналів іноді рекомендують цілий комплекс кодів:
52.61.2 - «Роздрібна торгівля через телемагазини і комп'ютерні мережі (електронна торгівля, включаючи Інтернет)»; 52.48 - «Інша роздрібна торгівля в спеціалізованих магазинах»;
72.60 - «Інша діяльність, пов'язана з використанням обчислювальної техніки та інформаційних технологій»; 74.84 - «Надання інших послуг; 93.05 - надання інших персональних послуг ».
Також для певних видів діяльності можна застосовувати і інші коди КВЕД:
- Коди 71.40.3 «Прокат меблів, електричних та неелектричних побутових приладів» і 71.40.9 «Прокат інших побутових виробів і предметів особистого користування для домашніх господарств» можна використовувати для автоматичних масажних крісел.
- Для послуг автоматичних копіювальних апаратів можна використовувати код КВЕД 74.83 (надання секретарських, редакторських послуг та послуг з перекладу, в тому числі копіювання, світлокопіювання аналогічна діяльність з виготовлення копій).
Однак, перш ніж реєструвати новий код КВЕД краще проконсультуватися у своїй податковій інспекції (якщо, звичайно, вони зможуть вам дати однозначну відповідь) Вендинговий бізнес і податки Діяльність ІП з застосування вендінгового обладнання частіше відноситься до роздрібної торгівлі або до побутових послуг населенню. До 2013 року такі види діяльності в обов'язковому порядку обкладалися ЕНВД. З 2013 року режим ЕНВД став добровільним. З 2013 року при веденні бізнесу з допомогу вендінгових апаратів, можна застосовувати будь-яку систему оподаткування УСН, ОСНО або ЕНВД.
ЕНВД торгові автомати
З 01 липня 2011 року базова прибутковість по вендінговим апаратів розраховується виходячи базової прибутковості одного автомата в 4500 тис. Руб. Ставка ЕНВД складає 15% від оподатковуваного доходу.
Приклад розрахунку ЕНВД торгові автомати
ОД = (БД х КА за 1й місяць) + (БД х КА за 2й місяць) + (БД х КА за 3й місяць) хК1 х К2 Сума ЕНВД = ОД х 15%
де
БД - базова прибутковість 1 торгового апарату в місяць, встановлюється податковим кодексом (у 2013 році вона становить 4500 руб).
КА - кількість торгових апаратів в місяці
К1 - коефіцієнт дефлятор, встановлюється російським законодавством на кожен рік. Значення коефіцієнта дефлятора можна подивитися тут. К2 - коефіцієнт виду діяльності, який встановлюють органи влади регіону, якому ви проживає ОД - оподатковуваний дохід
Громадянин Старостін в січні 2013 встановив 1 апарат з продажу кофее в торговому центрі, в лютому встановив ще 2 апарати в залі очікування аеропорту, в березні встановив ще 3 апарати на автомийці, автозаправці і в офісі.
Розрахуємо суму ЕНВД за 1 квартал 2013 року
Кількість касових апаратів в січні склало - 1 апарат, в лютому - 3 апарати (1 + 2), в березні - 6 апаратів (1 + 2 + 3)
Коефіцієнт дефлятор в 2013 році дорівнює 1, 569
Припустимо, що коефіцієнт К2 в 2013 р по м Москві склав 1
ОД = (1Х4500 + 3х4500 + 6х4500) х 1.569 х 1 = (4500 + 13500 + 27000) х +1569 х1 = 45000х 1,569х1 = 70 605 руб.
Сума ЕНВД = 70 605 х 15% = 10 591 руб. Слід також зазначити що якщо підприємець не наймає найманих співробітників, то він може зменшити суму ЕНВД на суму страхових, внесків, що сплачуються «за себе» на всі 100%.
Якщо ж у підприємця будуть наймані співробітники, то він зможе зменшити суму ЕНВД на суму внесків, сплачених тільки за своїх співробітників, але не більше 50% від суми податку. В цьому випадку, підприємець не зможе зменшити суму ЕНВД на суму обов'язкових страхових внесків, сплачених за себе. Крім, ЕНВД в 2013 році також можна використовувати ССО і загальну систему оподаткування (Осно). Відразу скажу, що застосовувати ОСНО для ІП невигідно. Тому не будемо на цьому зупинятися. Краще застосовувати УСН доходи або ССО доходи мінус витрати.
Касова техніка та вендингові апарати
І останнє питання, які я хотіла розкрити в цій статті - це використання касової техніки та здійсненні торгівлі та наданні послуг через вендингові апарати. Я не випадково на початку статті дала вам класифікацію вендінгового обладнання.
Так ось, в першу чергу застосування ККТ залежить від того, який у вас апарат. Якщо торговий апарат використовується для продажу харчових продуктів і нехарчових товарів, то це роздрібна торгівля. Якщо ви застосовуєте УСН, то застосування ККТ обов'язково в разі якщо у торговий апарат не оснащений фіскальною пам'яттю, якщо ви вибрали ЕНВД, то можете не застосовувати ККТ.
Якщо у вас копіювальний апарат, масажне крісло або апарат для друку фотографій, то це наданні е послуг населенню. А при наданні послуг населенню ви зобов'язані використовувати БСО. (Код ОКУН 019726). Отже, ми встановили, що застосування ККТ не обов'язково в 2 х випадках: - якщо з цієї діяльності сплачується ЕНВД - якщо надаються послуги населенню.
Про застосування ККТ в вендінгової діяльності, що обкладається ССО, ведуться неабиякі суперечки. Можна, звичайно, не пробивати касовий чек і бути готовим відстоювати свою позицію в суді. Якщо ви готові до цього, тоді дійте. В іншому випадку підприємця чекає штраф за незастосування ККТ в розмірі від 2000 до 5000 руб.
Коли при застосуванні в ССО можна не використовувати касовий апарат?
Згідно п. 2 статті 4 Федерального закону №54-ФЗ від 22 травня 2003 року, в редакції змін від відповідно Федеральним законом від 07.05.2013 N 89-ФЗ Організації (за винятком кредитних організацій) і індивідуальні підприємці, які застосовують платіжний термінал або банкомат , зобов'язані:
- використовувати контрольно-касову техніку в складі платіжного терміналу і (або) банкомату;
-Здійснювати реєстрацію застосовуваної контрольно-касової техніки в податкових органах за місцем обліку організації як платника податків;
Іншими словами, організації та ВП, осществляющіе вендінговий діяльність із застосуванням платіжних терміналів, оснащених фіскальною пам'яттю зобов'язані реєструвати і як касову техніку в податкових органах.
Ясно, що в цих випадках застосування окремого касового апарату не потрібно. Це стосується тільки терміналів. В інших випадку пр застосуванні УСН застосування ККТ є обов'язковим.
Я, звичайно не закликаю вас порушувати закон, але іноді буває краще заплатити невеликий штраф на незастосування ККТ, ніж нести набагато більші витрати грошей і часу по реєстрації ККТ, заміні ЕК, щомісячні витрати по обслуговуванню ККТ, а також щорічні витрати по заміні Еклз та інше .
БАЖАЮ ВАМ СОЛІДНИХ ДОХОДІВ І малесенький ПОДАТКІВ!
Коли при застосуванні в ССО можна не використовувати касовий апарат?
