Принципи фіскальної нейтральності і боротьба з бідністю

Принципи фіскальної нейтральності і боротьба з бідністю

Автор: Артем Кір'янов ,

У Державній Думі 18 липня відбулися Парламентські слухання щодо Основних напрямів бюджетної, податкової і митно-тарифної політики на 2018 рік і на плановий період 2019 і 2020 років. Таке складне офіційна назва носить документ, обговорюваний напередодні прийняття бюджету.
Зазначу, що вперше за багаторічну історію подібних заходів на слуханнях виступив секретар Громадської палати Росії, причому відразу за основними доповідачами. Валерій Фадєєв жорстко позначив тезу про те, що держава не може виступати інвестором економіки, льготіруя окремі галузі і території. Замість цього - необхідно реінвестувати накопичення населення, які складають більше 25 трлн рублів; згоден з Фадєєвим в тому, що одне з найбільш актуальних напрямків для "народних" інвестицій - сфера ЖКГ, в якій вже є приклади роботи серйозних концесіонерів, які використовують облігаційні схеми. Свого часу передовий досвід державно-приватного партнерства в ЖКГ обговорювалося на майданчику ВП РФ.
Так, за даними щоквартального моніторингу аналітичної служби Національної асоціації концесіонерів і довгострокових інвесторів в інфраструктуру (Накді) «Індикатори ринку довгострокових інвестицій в інфраструктуру», у 2 кварталі 2017 року 5 компаній-концесіонерів здійснили виплати купонів за облігаціями на загальну суму 1,59 млрд руб . За минулий період на Московській біржі пройшло розміщення двох випусків концесійних облігацій для реалізації інфраструктурних проектів в комунальній сфері Волгограда на суму 3,1 млрд руб., А в Банк Росії спрямовані на реєстрацію 3 випуску облігацій для реалізації проекту з будівництва трамвайної мережі в Санкт-Петербурзі .
Станом на 1 липня 2017 року Росії зареєстровано 24 випуски облігацій 11 емітентів-концесіонерів, в Банку Росії здійснено реєстрацію трьох Програм концесійних облігацій. З їх допомогою буде профінансовано будівництво або модернізація об'єктів інфраструктури в різних галузях: автодороги, аеропорти, системи переробки твердих комунальних відходів, водоканали, спортивні об'єкти. Сумарний обсяг розміщених випусків концесійних облігацій становить понад 80 млрд руб.
З 24 випусків на біржі звертається 21 випуск (2 випуски погашені, один випуск на стадії розміщення) на загальну суму 71,5 млрд. Руб. серед яких:
- 9 випусків розміщено в цілях фінансування концесійних проектів в транспортній сфері (43,8 млрд руб.)
- 9 випусків розміщено в цілях фінансування концесійних проектів у комунальній сфері (15,9 млрд руб.)
- 3 випуски розміщені в цілях фінансування концесійних проектів у соціальній сфері (11,8 млрд руб.)
У 2 кварталі 2017 року 60 суб'єктах Російської Федерації оголошено 345 концесійних конкурсів, з яких 31 конкурс з обсягом інвестиційних зобов'язань від 100 млн руб. до 1 млрд руб. У числі 255 завершених у 2 кварталі 2017 року конкурсів - 18 конкурсів середньої категорії проектів з обсягом інвестицій від 100 млн руб. до 1 млрд руб. і 5 великих конкурсів з обсягом інвестицій понад 1 млрд руб.
Не можна не підтримати пропозицію секретаря ОП РФ Валерія Фадєєва задуматися про долю "малих міст", територій і мільйонів людей, що опинилися на узбіччі економіки. Проекти та рішення щодо стратегічного розвитку макрорегіонів, формування та підтримка інфраструктури - один з конкретних рецептів "боротьби з бідністю".
В цілому, як голова Виконкому Російського союзу платників податків і член Громадської ради при ФНС Росії, можу оцінити що відбулися парламентські слухання як серйозне обговорення нових принципів суспільного договору, що ставить на чільне місце соціальну справедливість. Міністр фінансів Росії Антон Силуанов пояснив «принцип фіскальної нейтральності», покладений в основу змін до податкової політики, в такий спосіб: «для сумлінних платників податків податкове навантаження не буде підвищуватися».
При цьому Силуанов підкреслив, що 10 трильйонів рублів в зоні «зарплат у конвертах» вимагають нових підходів в трикутнику держава-роботодавець-платник податків, і дискусія про конкретні заходи буде продовжено.
У частині податкового адміністрування на слуханнях була високо оцінена роль Федеральної податкової служби - зокрема, методи ризик-аналізу, які дозволяють виводити з тіні доходи юридичних осіб та зарплати працівників. Завдяки цифровізації та інтеграції баз даних, впровадження якісно нових систем контролю - таких, як АСК ПДВ-2 і контрольно-касової техніки нового зразка, маркування товарів - стало можливим оцінювати реальний обсяг ринку і релевантність податкових надходжень по галузях.
При цьому, головна тенденція в роботі російських податкових органів в останні роки - це сервісна складова. На практиці стає очевидно: чим легше людям заплатити податки, тим більше грошей надходить в федеральну скарбницю. Податкові органи справляються із завданням інформування платників податків на 110%. «Позапланові» 10% - це та діяльність, яка ведеться в інтересах платників податків Громадською радою при ФНС Росії, поруч некомерційних організацій. Зростання ефективності податкового адміністрування Росії очевидний не тільки всередині країни, а й нашим зарубіжним партнерам - про це свідчать результати рейтингу Світового банку Doing Business останніх років.
Підкреслю зростаючу роль громадського контролю в діяльності податкових органів як ознака розвиненої держави і податкової системи. Громадська палата Росії має цілий ряд інструментів, що дозволяють впливати на законодавство, в тому числі і в сфері оподаткування та податкової політики.
Зокрема, одним з ключових механізмів участі ОП РФ в законодавчому процесі є процедура «нульових читань», які проводяться щодо законопроектів, внесених до Державної Думи. У вересні цього року, за словами Антона Сілуанова, планується внесення до Держдуми проекту Кодексу неподаткових платежів - впевнений, в ОП РФ пройдуть продуктивні «нульові читання» даного документа.
Переконаний, що створення Координаційної ради при ОП РФ з питань вдосконалення податкової політики та бюджетних відносин зіграє позитивну роль в організації та проведенні «нульових читань», громадських слухань щодо законопроектів, пов'язаних з питаннями податкової політики, впровадженням елементів цифрової економіки, оподаткуванням і податковим адмініструванням.
У тому числі в Державній Думі нового скликання ми маємо повернутися до однієї з ініціатив Російського союзу платників податків - законодавчого оформлення інституту податкових консультантів в Росії. Розвиток податкового законодавства - це процес постійний, який супроводжується збільшенням кількості нормативно-правових актів, що регулюють оподаткування, активним залученням до податкових правовідносин нових налогообязанних осіб, що зумовлює появу нового виду консалтингу, а саме податкового консультування та визнання його самостійним видом підприємницької діяльності. З одного боку, існує необхідність збільшення збирання податків і зборів до бюджетів усіх рівнів, зміцнення податкової дисципліни, а з іншого, в Росії відсутні будь-які традиції в області сплати податків.
Вірніше, традиції навряд чи можна назвати корисними для держави - заробити більше, заплатити податків менше. Сумлінний платник податків, індивідуальний підприємець, який бажає вести свій бізнес законно і сплатити всі необхідні податки, може не знати, як це зробити. Звернення до податкового інспектора за консультацією виходить за рамки положень Податкового кодексу, за яким податкові інспектори зобов'язані платників податків інформувати, але не консультувати. Обов'язок щодо інформування платників податків податкові органи здійснюють на сьогоднішній день в повному обсязі.
Таким чином, на ринку консультаційних послуг є ніша, яка може обслуговуватися професійними податковими консультантами, діяльність яких сприятиме дотриманню принципу законності оподаткування. При цьому вартість послуг для громадянина за рахунок обсягів ринку буде адекватною.
Особливо важливо відзначити питання відповідальності податкових консультантів. Якщо звернутися до міжнародного досвіду, то в Великобританії відповідальність податкових консультантів перед клієнтами закріплена професійними правилами і, що найважливіше, - на законодавчому рівні. У Німеччині податковий консультант несе відповідно до законодавства відповідальність, яка може починатися від попередження і закінчуватися аж до кримінальної відповідальності. У Польщі, Чехії і Словаччини - штраф, а також заборона на здійснення даної діяльності і викреслювання з реєстру податкових консультантів. В цілому міжнародний досвід, досвід країн ОЕСР говорить про обов'язкову присутність в правовому полі поняття податкового консультанта.
Внесений кілька років тому в Державну Думу проект Федерального закону «Про податкове консультування» пройшов процедуру «нульового читання» в Громадській палаті Росії, має яскраво виражений характер захисту прав платників податків, не має ознак надмірної держрегулювання, статус податкового консультанта не припускав обов'язкового характеру, а звернення громадян і юридичних осіб до податкових консультантів носить суто добровільний характер, не звужуючи таким чином професійну компетенцію діючих на ринку рідіческіх і консалтингових гравців.
Звісно ж, що парламентські слухання зафіксували основні тренди на найближчі три роки - стабільність податкової системи, незбільшення навантаження на сумлінного платника податків, раціональний підхід у розвитку підприємницьких ініціатив за окремими напрямами.