Між організацією, що знаходиться в РФ і організацією, що знаходиться в Китаї укладено контракт. Російської орг-цією були перераховані грошові кошти в Китай за лідерство в РФ. В даний час контракт розірваний з незалежних причин російської орг-цією. Китайська орг-ція дилерські назад не повертає, тому що дані це передбачено контрактом. Чи має право в даному випадку Російська організація закрити контракт в валютний контроль без повернення дилерських?
Так має.
Відповідальність настає лише, якщо нерезидент вчасно не повернув кошти за межі не ввезені в Росію або не одержані в Росії товари, невиконані роботи, ненадані послуги або за непередані інформацію або результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права на них.
У Вашому випадку немає несумлінної поведінки нерезидента та бездіяльності резидента по поверненню оплати.
Гість, знайомтеся - Правобот !
Інтелектуальний сервіс для підбору судової практики . Думає, як юрист, тільки швидше.
Познайомитися ближче
«Якщо організація порушить вимога про репатріацію валютної виручки, їй загрожує адміністративна, а в окремих випадках і кримінальна відповідальність для посадових осіб.
За порушення терміну надходження валютної виручки на рахунок організації в уповноваженому банку податкова інспекція або митниця можуть оштрафувати організацію. Розмір штрафу складе:
- 1/150 ставки рефінансування від суми, зарахованої на рахунки в уповноважених банках з порушенням встановленого терміну, за кожен день прострочення. береться ставка рефінансування , Що діє в період прострочення;
- від 3/4 до одного розміру суми, що не зарахованої на рахунки в уповноважених банках.
Така ж відповідальність загрожує організації, якщо вона не забезпечить своєчасне надходження іноземної валюти або рублів від нерезидентів на рахунок фінансового агента (фактора) у разі заміни йому грошової вимоги.
За порушення терміну надходження рублів в певній частці на рахунок організації в уповноваженому банку або закордонному банку за зовнішньоторговельними контрактами, за якими оформляють паспорт угоди, а розрахунки виробляють в рублях, податкова інспекція або митниця можуть оштрафувати організацію. Розмір штрафу складе:
- для посадових осіб - від 4000 до 5000 руб .;
- для організації - від 40 000 до 50 000 руб.
Частку виручки, яку необхідно зарахувати на рахунок, визначає Уряд РФ. Уряд РФ має право встановити перелік товарів, робіт, послуг, за якими здійснюють розрахунки в рублях, а також перелік іноземних держав, з резидентами яких укладають такі зовнішньоторговельні контракти ( п. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ , п. 3 ст. 24 Закону від 10 грудня 2003 № 173-ФЗ , п. 24 ст. 7 Закону від 27 червня 2011 року № 161-ФЗ ).
Якщо нерезидент вчасно не повернув кошти за межі не ввезені в Росію або не одержані в Росії товари, невиконані роботи, ненадані послуги або за непередані інформацію або результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права на них, штраф на організацію складе від 3/4 до одного розміру суми, не повернутої у Росію.
Замість цього штрафу або на додаток до нього організації загрожує санкція в сумі 1/150 ставки рефінансування від несвоєчасно повернутої валютної виручки за кожний день прострочення. Ставка рефінансування береться та, яка діяла в період прострочення.
Якщо фінансовий агент (фактор) не повідомить своєчасно резидента про надходження валюти на його рахунок, сума штрафу складе:
- для посадових осіб - від 4000 до 5000 руб .;
- для організації - від 40 000 до 50 000 руб.
Це випливає з частин 4-6 статті 15.25, статті 23.60 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення, пункту 2 частини 2 статті 23 Закону від 10 грудня 2003 № 173-ФЗ, пункту 1 Положення, затвердженого постановою Уряду РФ від 30 вересня 2004 № 506 , пункту 1 Положення, затвердженого постановою Уряду РФ від 16 вересня 2013 № 809 .
Разом з тим, при залученні до відповідальності за порушення вимоги про репатріацію валютної виручки повинна враховуватися ступінь провини організації. Організація визнається винною, якщо буде встановлено, що у неї була можливість для дотримання правил і норм, за порушення яких передбачена адміністративна відповідальність, але нею не були прийняті всі залежні від неї заходи по їх дотриманню ( ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ ).
До відповідальності за порушення вимоги про репатріацію валютної виручки організацію не притягнуть до адміністративної відповідальності, якщо:
- гроші надійшли на рахунки резидентів-експортерів з простроченням не більше 10 календарних днів з вини кредитної організації і (або) ГК «Внешкекономбанк». При цьому вина банків документально підтверджена;
- організація забезпечила отримання від АТ «Російське агентство зі страхування експортних кредитів і інвестицій» (ЕКСАР) страхової виплати на рахунки російської кредитної організації або ГК «Внешкекономбанк», яка надає фінансування резиденту-експортеру за договором факторингу і є страхувальником за договором страхування.
Це випливає з методичних рекомендацій , затверджених наказом Росфіннадзор від 28 вересня 2015 № 369 .
Крім того, за неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті понад еквівалента 6 млн руб. посадова особа (наприклад, керівника організації) можуть притягнути до кримінальної відповідальності. Як покарання може бути накладено штраф:
- від 200 тис. до 500 тис. руб .;
- або в розмірі зарплати чи іншого доходу за період від одного до трьох років.
Замість штрафу суд може направити на примусові роботи або позбавити волі на термін до трьох років.
Покарання у вигляді позбавлення волі до п'яти років зі штрафом до 1 млн руб. або в розмірі заробітної плати або іншого доходу за період від одного до п'яти років (або без штрафу) передбачено у випадках, якщо:
- сума неповернених коштів перевищить 30 млн руб .;
- порушення вчинено групою за змовою або організованою групою;
- будуть використані підроблені документи;
- операції проводяться через фірми-одноденки.
При цьому враховують всі валютні операції, які проведені з порушенням протягом одного року.
Про це сказано в статті 193 Кримінального кодексу РФ.
Головбух радить: щоб організацію не притягли до відповідальності за порушення вимоги про репатріацію валютної виручки, прийміть всі можливі заходи щодо забезпечення надходження такої виручки на рахунок в уповноваженому банку (повернення грошових коштів в Росію).
Зокрема:
- передбачте в контракті способи забезпечення виконання зобов'язання (неустойка, порука і т. д.);
- виставляйте претензії контрагенту-нерезиденту;
- пред'являйте після відповіді на претензію або закінчення терміну відповіді позовну заяву в суд.
Такі заходи дозволять довести перевіряючим невинність організації в порушенні терміну надходження виручки на рахунок (повернення грошових коштів).
Якщо іноземна держава ввело обмеження на ведення валютних операцій з нерезидентами або інші обмежувальні заходи, через які гроші не виходить повернути в Росію, зверніться в Торгово-промислову палату РФ . Там організація може отримати сертифікат про форс-мажорних обставин. Сертифікат підтвердить, що вина організації в даному випадку відсутній. Такі рекомендації наведені в листі Мінфіну Росії від 12 серпня 2015 № 07-05-08 / 46382 . »
Чи має право в даному випадку Російська організація закрити контракт в валютний контроль без повернення дилерських?
