Індивідуальний підприємець, який відкрив власну справу, по суті, створює для себе робоче місце, де прибуток від бізнесу є його доходом. Але, як і будь-яка людина, він не застрахований від старості, хвороби або тимчасової непрацездатності, пов'язаної з материнством і доглядом за дитиною. Тому він зобов'язаний перераховувати за себе страхові виплати. Виникає інше питання, чи здавати звіт в ПФР для ІП без працівників по страхових внесках? Чи потрібно якось відзвітувати перед фондом про сплату обов'язкових внесків?
Реєстрація в ПФР: потрібна чи ні
Державна система соціального захисту населення включає в себе різні види страхування громадян: пенсійне, медичне, соціальне. Особи, які мають бути включені в програму ОПС (обов'язкове пенсійне страхування), відповідно до ст. 7 закону № 167-ФЗ від 15.12.2001 це громадяни країни, які легально проживають іноземці та особи без громадянства:
- працевлаштовані за законодавством (є трудовий договір);
- самозайняті і приватно практикуючі особи (ІП, адвокати, нотаріуси, арбітражні керуючі);
- глави і члени СФГ;
- представники родових общин малих народностей, зайняті традиційним народним промислом (оленярі, мисливці, рибалки Півночі і Далекого Сходу);
- служителі церкви.
Таким чином, правові підстави реєстрації в ПФР випливають з положень цього нормативного акту. А відповідно до ст. 419 НК , Бізнесмени зізнаються платниками страхових внесків як за себе, так і за своїх співробітників при їх наявності.
Важливо! При реєстрації діяльності підприємець, який не передбачає використовувати найману працю, проходити додаткову постановку на облік в ПФР не повинен. Податковий орган автоматично передає його дані до фондів. Необхідність зареєструватися в ПФР виникає тільки після вступу в трудові відносини з працівником.
Коли ІП працює один
Звітність, пов'язана зі страховими нарахуваннями, може представлятися в три інстанції: ФНС, ПФР, ФСС. Однак це стосується тільки бізнесменів наймачів, якщо в звітному періоді на них працювали люди і за них сплачувалися страхові внески.
Важливо! Якщо ІП працює один без співробітників, то звітність за внесками за свою персону він не робить і не здає. Такий висновок випливає з положень п. 1 ст. 11 закону № 27-ФЗ від 01.04.1996 «Щодо персоніфікованого обліку в системі ОПС». Формування і подача звітності в ПФР стосується тільки страхувальників, тобто підприємців, які взяли на роботу співробітників.
Те ж саме стосується розрахунків за страховими внесками для податкових інспекцій, які з 2017 року адмініструють ці нарахування. Щоквартальний розрахунок подають тільки роботодавці і глави СФГ, бізнесмени без співробітників звільнені від нього.
обов'язкові внески
Поки бізнесмен перебуває в статусі діючого підприємця і працює без залучення найманої праці, він повинен за підсумками року сплатити обов'язкові внески за своє страхування по старості і хвороб (ОПС і ОМС). Це стосується всіх категорій самозайнятих громадян, навіть тих, хто вже вийшов на пенсію.
Увага! Для підприємців без працівників обов'язковими є тільки внески на ОПВ та ОМС. Сплата фіксованих внесків на ОСС для них відбувається на добровільній основі. Розрахунок таких платежів пов'язаний з вартістю страхового року, яка пропорційна до щорічного МРОТ і тарифну ставку.
Сума обов'язкових страхових нарахувань теж розраховується залежно від розміру МРОТ і зафіксована для всіх платників як єдина. Це означає, що всі підприємці, незалежно від обраних режимів оподаткування, чи отримували вони доходи за минулий рік або зазнали збитків, повинні заплатити одну і ту ж суму за себе. Якщо бізнесмен ще найняв співробітника, то він окремо розраховує і сплачує суму за себе і за нього.
Фіксована сума внесків за себе в 2018-2020 роках регламентована ст. 430 НК РФ . На 2018 року встановлено такі значення:
- 26545 рублів на ОПВ, якщо ІП заробив менше 300 тис. Рублів;
- додаткова надбавка до фіксованої суми в 26545 рублів на ОПВ у вигляді 1 відсотка від доходу, який перевищив поріг в 300 тис. рублів;
- 5840 рублів на ОМС незалежно від доходів.
Важливо! Максимальна сума страхових нарахувань за підсумками року для даної категорії осіб дорівнює: 26545х8 = 212360 рублів. ІП, який заробить менше 300 тис. Рублів, до кінця 2018 року має зробити платіж на суму обов'язкових внесків 26545 + 5840 = 32385 рублів. Не варто забувати, що страхові внески в ПФР в 2018 році для ІП за себе понад 300 тис. Рублів робляться за окремим КБК, а термін їх сплати продовжений до початку другого півріччя 2019 року.
Відповідно до п. 7 ст. 430 НК на підставі заяви звільнити від фіксованих внесків можуть платників з поважних причин. До обставин, що звільняє від виплат на певний період, відноситься:
- перебування на строковій армійській службі;
- догляд за дитиною до півтора років, за недієздатними дітьми та інвалідами або літньою людиною, старше 80 років;
- проживання за кордоном подружжя дипломатів або проживання у віддалених або закритих населених пунктах подружжя військовослужбовців, де неможливо було займатися діяльністю (термін періоду звільнення не більше 5 років).
До заяви на звільнення від сплати страхових внесків по перерахованим обставин необхідно додати копії підтверджуючих документів: свідоцтва про народження дітей, про шлюб, про інвалідність, військові квитки, довідки з місця проходження служби і т. д.
Подаємо звіт в ПФР
Як раніше було зазначено, персоніфіковану звітність в ПФР формують тільки підприємці роботодавці, тому шукати відповіді на запитання, як подати звіт, потрібно тільки їм. Склад і терміни подачі звітів для ІП страхувальників такі:
- щомісячні відомості СЗВ-М до 15 числа після звітного місяця;
- один раз на рік СЗВ-СТАЖ до 01.03.
Також не варто забувати про ФСС, куди здається звіт «по травматизму» 4-ФСС кожні 3 місяці до 20 числа на папері або до 25-го в електронному вигляді.
При формуванні звітів слід врахувати, що старі бланки застаріли. Нові форми введені:
Заповнений звіт СЗВ-М виглядає так:
Заповнений звіт СЗВ-СТАЖ виглядає так:
Державні структури намагаються перейти на електронні способи взаємодії з громадянами, тому роботодавцям, які містять штат працівників понад 25 осіб, зобов'язали подавати персоніфіковану звітність в електронній формі з підписом. ІП з меншою кількістю співробітників можуть друкувати звіти на папері, однак використовувати електронні сервіси їм ніхто не забороняє.
Заходи відповідальності за прострочення в поданні персоніфікованих звітів або поданні їх не в тій формі встановлені ст. 17 закону № 27-ФЗ :
- 500 рублів за кожного робітника за порушення термінів або за подачу недостовірних даних;
- 1 тис. Рублів за здачу звіту на папері, якщо страхувальник повинен подавати його в електронному вигляді.
В якості підстави для штрафу можуть ще застосовуватися положення ст. 15.33.2 КпАП РФ . В цьому випадку потрібно буде заплатити від 300 до 500 рублів.
висновок
Таким чином, наявність найнятих працівників накладає на бізнесмена обов'язки роботодавця і страхувальника. Він повинен платити за них внески до фондів в залежності від їх зарплати, і додатково реєструватися в ПФР і подавати туди звітність. ІП без співробітників в цьому плані легше: йому не потрібно нікуди звітувати, ні в ПФР, ні в податкову. Однак він повинен щорічно сплачувати фіксовану суму обов'язкових внесків за своє страхування, навіть якщо у нього низькі доходи або навіть збитки за підсумками року.
Виникає інше питання, чи здавати звіт в ПФР для ІП без працівників по страхових внесках?Чи потрібно якось відзвітувати перед фондом про сплату обов'язкових внесків?
