Коригування розрахунку за страховими внесками: номера, зразок заповнення, порядок

1. Правила і порядок проведення
2. Як зробити коригування розрахунку за страховими внесками
3. Як подати документ
4. штрафи

При здачі розрахунків по страхових внесках в 2017 році багато страхувальників отримують повідомлення про те, що в поданих звітах є помилкові дані. Розрахунок необов'язково відправляється назад, його можуть прийняти.

Але навіть якщо податкова інспекція приймає розрахунок, страхувальнику необхідно провести коригування з внесенням нових виправлених відомостей. Коригування слід здати, навіть якщо підприємство саме виявляє помилку до того, як це зробить податкова служба.

Правила і порядок проведення

ЕРСВ - це зовсім нова і незвична форма звіту, прийнята на початку 2017 року, і помилки в ній не бракує. Коригування розрахунків за страховими внесками проводиться в наступних випадках (п.7 ст.431 НК РФ):

• в початковій версії звіту помилково занижені розміри внесків;
• сукупна сума внесків по підприємству за кожен з підзвітних трьох місяців (підрозділ 1.1) не збігається з сумою по кожному з працівників (підрозділ 3.2.1);
• невірно введені персональні ідентифікаційні дані на працівників. Ці відомості не впливають на розмір внесків, але все ж необхідно їх уточнити.
• відсутні будь-які відомості, обов'язкові до внесення;
• в розрахунок внесені торішні виплати, відшкодовано в поточному році.

чому:

• Наприклад, бухгалтерія може помилково не внести дані на якогось співробітника. Тому в сукупну суму внесків не включені виплати з його заробітної плати, підприємство ненавмисно знизило суму внесків і персональні дані співробітника не були внесені до уваги. У такому випадку потрібно зробити і здати коригування.
• Можливі помилки, які не можуть змінити загальну суму внесків. Якщо в розрахунок забули внести дані на співробітницю, що знаходиться в декреті (підрозділи 1.2 і 1.1) або у відпустці без утримання. На таких працівників не нараховуються страхові внески, тому на звітну суму внесків це не впливає. У такому випадку, за домовленістю з працівниками податкової, можна не подавати коригування. Якщо співробітник податкової запитає, чому не змінилася сума внесків, то можливо дати усне пояснення.

Але, відповідно до закону, такі працівники в будь-якому випадку є застрахованими особами, так як вони працюють за трудовим або іншим договором, включати їх в звіт потрібно обов'язково. Тому рекомендується здати уточнену інформацію по таким категоріям громадян.

• Бажано подавати коригування при здійсненні помилок в персональних даних. Податкова передає всі відомості в ПФР, неправильно зазначені відомості можуть призвести до того, що на особових рахунках застрахованих осіб виявляться некоректні відомості.
• Якщо помилка в розрахунку привела до перевищення суми до виплати, то подавати уточнені розрахунки необов'язково, рішення про це приймає саме підприємство .
• Але якщо сума перевищена і коригування не подана, в майбутньому при перевірках, квартальних звірках і при необхідності отримання довідок про відсутність заборгованостей постійно будуть з'являтися складності і питання.

Як зробити коригування розрахунку за страховими внесками

Коригування по ЕРСВ оформляється на тому ж бланку і за тими ж правилами, що і початковий розрахунок (Наказ ФНС № ММВ-7-11 / 551 @ від 10.10.2016). У ньому затверджено форму розрахунку і порядок його заповнення. Форму слід оформляти за тими ж правилами, що і будь-які уточнені декларації, з невеликими відмінними рисами.

• При коригуванні важливе значення має титульний лист. Його слід заповнювати у всіх випадках. У первісному розрахунку в пункті «номер коригування» потрібно поставити «0-», в уточнёнке ставиться порядковий номер коригування: якщо вона проводиться в перший раз, то ставиться номер «1», якщо другий - то «2» і так далі.
• Порядковий номер коригування повинен бути також відображено в розділі 3 сходинці 010. При цьому слід знати, що розділ 3 повинен бути заповнений в уточненому розрахунку тільки на тих співробітників, за якими проводиться виправлення помилок. Якщо в первісному звіті недостовірної персональної інформації на працівника не було, то немає необхідності заповнювати по ньому розділ 3.
• Для додавання працівника в розрахунку заповнюється розділ 3 тільки на нових осіб. Порядковий номер коригування буде в цьому випадку «0-», тому що дані про цих осіб здаються вперше за звітний період.
• Якщо потрібно уточнити персональні відомості, то розділ 3 повинен бути заповнений двічі (Лист ФНС від 28.06.2017 № БС-4-11 / 12446 @).

Спочатку необхідно обнулити початкові неправильні відомості:

1. Підрозділ 3.1. Вписуються персональні відомості, зазначені в первісному бланку розрахунку.
2. Підрозділ 3.2. У рядках 190-300 у підсумках за сумами ставиться «0», в інших полях ставиться прочерк.

В розділ 1 вписуються нові загальні суми внесків з урахуванням сум, нарахованих новим особам. Всі інші розділи і листи розрахунку вносяться в коригування обов'язково, незалежно від того, містяться в них виправлені відомості чи ні. Тобто в бланку коригування слід заповнити всі ті ж розділи, що і в первинній формі.

Наприклад, спочатку була допущена неточність в розділі 1. Потрібно:

• заповнити титульний лист із зазначенням номера коригування;
• внести дані в розділ 1 з виправленням всіх помилок;
• в інші розділи занести дані з першого звіту;
• розділ 3 заповнювати і здавати не потрібно.

Якщо потрібне коригування будь-якого іншого розділу, крім третього, то в нову форму повинні бути включені всі листи, крім розділу 3.

Коригування по ПДФО та страховими внесками - тема відео нижче:

Як подати документ

термін подачі залежить від того, ким виявлена ​​неточність. Якщо страхувальник самостійно виявив помилку, то слід поспішити зі здачею коригування, хоча в НК РФ немає точних термінів її подачі.

• Щоб не виплачувати штраф розміром 20% від суми недоплачених внесків (п.1 ст. 122 НК РФ), до здачі коригування слід заплатити недоїмку по страхових внесках і нараховані пені (п.4 ст. 81 НК).
• Якщо помилку виявлено співробітниками податкової, то страхувальнику дається 5 днів на те, щоб подати коригування. При порушенні цього терміну накладається штраф у розмірі 5 000 рублів.

Подається коригування також, як і початковий звіт РСВ .

• якщо чисельність співробітників більше 25 осіб, то звіт передається в електронному вигляді.
• Якщо штат менше 25 осіб, то допускається здати розрахунок в паперовому варіанті.

Розрахунки щодо сум нарахованих і сплачених внесків передаються до податкової за місцем реєстрації підприємства за підсумками кожного кварталу в термін до 30 числа місяця, наступного за звітним періодом. Виробляти звіт необхідно наростаючим підсумком.

Помилка може бути виявлена ​​раніше 30-го числа або після. Якщо уточнений розрахунок надається до 30 числа, то днем ​​здачі розрахунку вважається дата здачі коригування. При цьому подавець розрахунку не повинен забути сплатити ненарахування раніше і тому несплачену суму відсутніх страхових внесків, а також пені за цією сумою.

штрафи

За кожен місяць ненаданих відомостей покладається штраф в розмірі 5% від суми недоплати. Відлік починається з наступного дня після останнього дня надання звітності.

Мінімальна сума штрафу - 1000 рублів, максимальна - 30% від загальної суми боргу.

1. Ст.119 НК РФ. Якщо коригування не передана протягом 5 днів після виявлення помилки контролером , Штраф складе 5000 руб. При цьому 5 днів відраховуються, якщо повідомлення отримане в електронній формі. Якщо податкова надсилає повідомлення на папері поштою, то коригування слід зробити протягом 10 днів (п. 7 ст. 431).
2. Ст. 129. Якщо сума внесків була занижена, а до подачі уточнёнкі недоїмка була сплачена, то штраф становитиме 20% від несплаченої суми внесків.
3. Ст.122. Передано недостовірні відомості, при цьому суми внесків в нормі. Штраф становить 5000 руб.

Розрахунок вважається зданим тільки при дотриманні термінів надання коригувальних відомостей. І тільки при дотриманні термінів страхувальник звільняється від відповідальності за несвоєчасну здачу.

Як оформити перевитрата по соціальному страхуванню 1 кварталі зі зразком заповнення коригування, розповість цей відеосюжет: